La conciliación manual de los CFDI de ingresos con método de pago PPD y sus Complementos de Recepción de Pagos es una labor titánica. Es por ello que todo contribuyente debería contar con un software especializado que le ayude a realizar esta tarea. Dicho sistema debe tener la capacidad de descargar, leer, procesar y correlacionar la información contenida en los CFDI emitidos y recibidos con sus respectivos CRP.

Automatizar la conciliación de los CRP es una tarea prioritaria hoy en día que sirve entre otras cosas para determinar las bases de impuestos a partir de los CFDI. Realizar dicha labor permite anticiparse a los robots del SAT que trabajan 24/7 para encontrar inconsistencias entre las facturas en poder del SAT y los impuestos pagados y declarados de un contribuyente.

En el presente artículo hablamos de este tema, la ventaja que representa su implementación en una empresa, la importancia de emitir y recibir este tipo de comprobantes fiscales y sus beneficios.

Conciliación de los CFDI con Complementos de Recepción de Pago

La conciliación manual de los CFDI con CRP consume mucho tiempo y recursos, especialmente en empresas con alto volumen de transacciones. Además, aumenta el riesgo de errores en la determinación de impuestos. Esto puede derivar en solicitudes de aclaración por parte del SAT, lo que incrementa la carga administrativa para el contribuyente y pone en riesgo a la entidad de revisiones electrónicas.

Entre los medios que la autoridad puede usar para requerir aclaraciones están: cartas invitación, vigilancia profunda, revisión de gabinete o visita domiciliaria.

Por lo anterior, la conciliación de CFDI y los CRP debe apoyarse en un software para descargar, leer, procesar y correlacionar los comprobantes emitidos y recibidos contra los complementos de recepción de pago. El sistema debe permitir detectar errores o inconsistencias rápidamente, agilizando los procesos contables y el cumplimiento fiscal.

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Sustento Legal de CFDI con Comprobante de Recepción de Pago

De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación, la emisión y recepción de un CFDI con CRP es obligatoria, tal como podemos ver en los siguientes artículos:

Artículo 29

“Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos digitales a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria. Las personas que adquieran bienes, disfruten de su uso o goce temporal, reciban servicios, realicen pagos parciales o diferidos que liquidan saldos de comprobantes fiscales digitales por Internet, o aquéllas a las que les hubieren retenido contribuciones deberán solicitar el comprobante fiscal digital por Internet respectivo. Los contribuyentes que exporten mercancías que no sean objeto de enajenación o cuya enajenación sea a título gratuito, deberán expedir el comprobante fiscal digital por Internet que ampare la operación.”

Párrafo reformado DOF 12-11-2021

Los contribuyentes a que se refiere el párrafo anterior deberán cumplir con las obligaciones siguientes:

“III. Cumplir los requisitos establecidos en el artículo 29-A de este Código, y los que el Servicio de Administración Tributaria establezca al efecto mediante reglas de carácter general, inclusive los complementos del comprobante fiscal digital por Internet, que se publicarán en el Portal de Internet del Servicio de Administración Tributaria.”

Fracción reformada DOF 12-11-2021

Artículo 29-A

Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:

“VII. El importe total consignado en número o letra, conforme a lo siguiente:

b) Cuando la contraprestación no se pague en una sola exhibición, o pagándose en una sola exhibición, ésta se realice de manera diferida del momento en que se emite el comprobante fiscal digital por Internet que ampara el valor total de la operación, se emitirá un comprobante fiscal digital por Internet por el valor total de la operación en el momento en que ésta se realice y se expedirá un comprobante fiscal digital por Internet por cada uno del resto de los pagos que se reciban, en los términos que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, los cuales deberán señalar el folio del comprobante fiscal digital por Internet emitido por el total de la operación.”

Ventajas de Implementar un Software para la Conciliación Automática de CFDI con CRP

Contar con un software especializado para la conciliación automática de CFDI con CRP ofrece múltiples beneficios que van más allá del ahorro de tiempo. Su implementación impacta positivamente la eficiencia operativa, la precisión contable y el cumplimiento fiscal.

A continuación, listamos las principales ventajas de implementar un software como el que describimos:

• Ahorro de tiempo y recursos: La automatización elimina la necesidad de revisar manualmente grandes volúmenes de XML, lo cual es especialmente útil para empresas con una alta carga de transacciones. Esto libera tiempo valioso para el equipo contable, que puede enfocarse en tareas estratégicas en lugar de operativas.
• Reducción de errores: La revisión manual está sujeta a omisiones o equivocaciones que pueden derivar en discrepancias fiscales. Un software confiable identifica inconsistencias de forma inmediata y minimiza el riesgo de errores que podrían resultar en aclaraciones o auditorías por parte del SAT.
• Cumplimiento fiscal en tiempo y forma: Al integrar la información de los CFDI y sus CRP, el software permite determinar de manera oportuna cuándo se genera o se puede acreditar el IVA, según se trate de comprobantes emitidos o recibidos. Esto ayuda a que las declaraciones se presenten correctamente y conforme a los requerimientos legales vigentes.
• Mayor control y trazabilidad: Un sistema automatizado permite dar seguimiento a cada comprobante, identificar cuáles CFDI con método de pago PPD ya cuentan con su CRP y cuáles no, verificar saldos y analizar emisiones tardías. Esta trazabilidad facilita la toma de decisiones y refuerza el control interno.
• Mejora en la generación de pólizas contables: La asociación correcta entre comprobantes y pagos registrados agiliza la creación de pólizas de ingreso y egreso, fortaleciendo la conciliación contable y fiscal sin necesidad de procesos manuales extensos.
• Disminución del riesgo ante el SAT: Una conciliación automatizada asegura que la información fiscal esté alineada con lo que el SAT observa a través de sus robots de fiscalización, reduciendo significativamente el riesgo de recibir cartas invitación, revisiones de gabinete o auditorías profundas.
• Determinación de cuentas por cobrar y por pagar: La conciliación de los CFDI de ingresos con sus respectivos CRP, cuando se elaboran correctamente y en tiempo, puede determinar el importe de las cuentas por cobrar y por pagar a clientes y proveedores para un mejor control contable.

La Importancia de Emitir y Recibir Correctamente los CFDI con CRP

Es importante emitir y recibir correctamente los CFDI con CRP para llevar un control adecuado de ingresos y egresos. También es necesario para calcular correctamente las bases de impuestos, los acreditamientos y las deducciones autorizadas de compras, gastos o inversiones vinculadas a un CFDI.

Todo esto facilita el cumplimiento de las obligaciones fiscales, conforme a lo que el SAT observa a través de sus robots de fiscalización.

eComprobante EXE te ayuda a deducir gastos y a pagar la suma apropiada de IVA, ya que extrae la información de los complementos dentro de los CFDI para su revisión y análisis.

Beneficios de Emitir el CFDI con CRP

• Cumplimiento legal: La emisión de estos comprobantes es obligatoria, por lo que omitir esta obligación puede derivar en problemas con nuestros clientes y en posibles sanciones de la autoridad.
• Disminuye problemas con los clientes: Emitir oportunamente CFDI con CRP permite a nuestros clientes deducir sus gastos.
• Agiliza el registro contable de ingresos: Utilizar un software que se base en la emisión de CFDI optimiza la generación de pólizas de ingreso.
• Control fiscal: El registro adecuado de ingresos basado en la emisión de CFDI facilita la conciliación contable y fiscal.
• Disminuye el riesgo de recibir una Carta Invitación o una auditoría profunda por parte del SAT.

Beneficios de Recibir el CFDI con CRP

• Deducción fiscal: Sin el CFDI con CRP, no es posible deducir el gasto.
• Disminuye problemas con los proveedores: Solicitar la emisión oportuna de CFDI con CRP nos permite deducir los gastos.
• Control fiscal: El registro adecuado de egresos basado en la recepción de CFDI facilita la conciliación contable y fiscal.
• Agiliza el registro contable de gastos: Utilizar un software que se base en la recepción de CFDI optimiza la generación de pólizas de egreso.

El Impacto en el IVA: Pagar Cuando Emito y Deducir Cuando Recibo

El IVA se genera cuando un comprobante es efectivamente pagado y se emite el CFDI con Complemento de Recepción de Pagos (CRP), lo que obliga a la empresa enterar el impuesto en sus declaraciones.

A su vez, cuando una empresa recibe un CFDI con CRP de un proveedor, puede deducir la erogación correspondiente, siempre que el comprobante cumpla con los requisitos establecidos en la Resolución Miscelánea Fiscal.

Conclusión

Automatizar la conciliación de los CFDI con complemento de recepción de pago optimiza los procesos fiscales y contables, reduciendo errores y asegurando el cumplimiento legal. Por lo que implementar herramientas para la conciliación automática puede ser de gran ayuda para disminuir riesgo de recibir Cartas Invitación o una auditoría profunda por parte del SAT.

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Gracias a eComprobante EXE, tu equipo de contabilidad podrá realizar y utilizar:

• Gestión y explotación de información de los CFDI de ingreso, egreso, traslado y recepción de pagos.
• Identificación de facturas PPD sin CFDI de recepción de pago.
• Identificación de facturas PPD con CFDI de recepción de pago incluyendo saldo y validación de emisión oportuna del CRP.
• Utilerías y herramientas para el manejo de información de los CFDI de ingreso, egreso y recepción de pago.
  • Exportación de toda la información contenida en los CFDI hacia Excel o archivos CSV.
  • Elección de los datos y/o columnas a visualizar de los datos en CFDI 100% configurable por el usuario.
  • Creación de vistas personalizadas mediante la selección y orden de datos seleccionadas por el usuario.
  • Conversión a moneda nacional de facturas emitidas en moneda extranjera de manera automática.
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