Cambios a la Plantilla de SIPRED Estados Financieros General

Como hemos expuesto en otros artículos en los que explicamos qué es el Dictamen Fiscal, el SAT realiza, anualmente, actualizaciones al complemento COM llamado SIPRED.

En esta ocasión, te presentamos los cambios más importantes que se implementaron a dicho complemento.

1. Anexo Generales.

Se agregó el índice 01D003000 para que el contribuyente indique si el dictamen tiene el carácter de obligatorio u optativo.

Los contribuyentes obligados y los que pueden optar por presentar el dictamen fiscal conforme al artículo 32-A del Código Fiscal del a Federación, así como las cantidades actualizadas conforme al Anexo 5 de la RMF para 2023, son los siguientes:

Tipo de Contribuyente	Tipo de Dictamen	Condición	Cantidad
Tipo de Contribuyente	Tipo de Dictamen	Condición	Cantidad
Persona Física o Moral	Opcional	Ingresos acumulables del ejercicio 2022 superiores a	140,315,640
Persona Física o Moral	Opcional	Valor de su activo del ejercicio 2023 superior a	110,849,600
Persona Física o Moral	Opcional	Número de trabajadores en cada uno de los meses del ejercicio 2023. Al menos	300
Personas Morales del Régimen General	Obligatorio	Ingresos acumulables del ejercicio 2022 iguales o superiores a	1,779,063,820
Personas Morales	Obligatorio	Que tengan acciones en el gran público inversionista	N/A

Se agregó un índice nuevo con el numero 01D057000 APLICÓ LO ESTABLECIDO EN LA REGLA 3.23.8. DE LA RMF 2023, para que aquellas sociedades controladoras que hubieran restado pérdidas por enajenación de acciones de sus sociedades controladas puedan indicar si ejercieron la opción a que se refiere la Miscelánea fiscal.
Se eliminaron los índices siguientes:

Table Header
01D047000	APLICO LA OPCION A LA QUE SE REFIERE EL ARTICULO SEGUNDO, FRACCION VIII, DE LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LISR, PUBLICADAS EL 18 DE NOVIEMBRE DE 2015, EN VIGOR A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2016 (EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR EL ANEXO 27)
01D048000	APLICO LA OPCION A QUE SE REFIERE EL ARTICULO SEGUNDO, FRACCION VIII, DE LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LISR, PUBLICADAS EL 18 DE NOVIEMBRE DE 2015, EN VIGOR A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2016 (EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR EL ANEXO 21)
01D049000	EN CASO AFIRMATIVO A LOS INDICES 01D047000 Y 01D048000 SEÑALE SI PRESENTO EL AVISO EN TERMINOS DE LOS DISPESTO EN:
01D050000	FECHA DE PRESENTACION DEL AVISO "CREDITO POR CONCEPTO DE PERDIDAS FISCALES" (OPCION CONTENIDA EN EL ARTICULO SEGUNDO, FRACCION VIII DE LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LISR VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2016)
01D051000	MEDIO DE PRESENTACION DEL AVISO "CREDITO POR CONCEPTO DE PERDIDAS FISCALES" (OPCION CONTENIDA EN EL ARTICULO SEGUNDO, FRACCION VIII DE LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LISR VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2016)
01D052000	APLICO LA OPCION A QUE SE REFIERE EL ARTICULO SEGUNDO, FRACCION IX, DE LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LISR, PUBLICADAS EL 18 DE NOVIEMBRE DE 2015, EN VIGOR A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2016 (EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR EL ANEXO 22)
01D053000	EN CASO AFIRMATIVO AL INDICE ANTERIOR SEÑALE SI PRESENTO EL AVISO EN TERMINOS DE LOS DISPUESTO EN:
01D054000	FECHA DE PRESENTACION DEL AVISO
01D055000	FECHA DE PRESENTACION DE LA DECLARACION COMPLEMENTARIA (1) RELATIVA A LAS DIFERENCIAS DE IMPUESTO A CARGO.
01D056000	FECHA DE PRESENTACION DE LA DECLARACION COMPLEMENTARIA (2) RELATIVA A LAS DIFERENCIAS DE IMPUESTO A CARGO.
01D057000	FECHA DE PRESENTACION DE LA DECLARACION COMPLEMENTARIA (3) RELATIVA A LAS DIFERENCIAS DE IMPUESTO A CARGO.
01D058000	FECHA DE PRESENTACION DE LA DECLARACION COMPLEMENTARIA (4) RELATIVA A LAS DIFERENCIAS DE IMPUESTO A CARGO.
01D059000	FECHA DE PRESENTACION DE LA DECLARACION COMPLEMENTARIA (5) RELATIVA A LAS DIFERENCIAS DE IMPUESTO A CARGO.
01D060000	FECHA DE PRESENTACION DE LA DECLARACION COMPLEMENTARIA (6) RELATIVA A LAS DIFERENCIAS DE IMPUESTO A CARGO.
01D061000	FECHA DE PRESENTACION DE LA DECLARACION COMPLEMENTARIA (7) RELATIVA A LAS DIFERENCIAS DE IMPUESTO A CARGO.
01D062000	FECHA DE PRESENTACION DE LA DECLARACION COMPLEMENTARIA (8) RELATIVA A LAS DIFERENCIAS DE IMPUESTO A CARGO.
01D075000	AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013, CONTABA CON AUTORIZACION PARA DETERMINAR SU RESULTADO FISCAL CONSOLIDADO, OPTO POR APLICAR LO DISPUESTO EN EL ARTICULO NOVENO TRANSITORIO FRACCION XVI DTLISR 2014 (EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR EL ANEXO 19)
01D076000	AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013, CONTABA CON AUTORIZACION PARA DETERMINAR SU RESULTADO FISCAL CONSOLIDADO, OPTO POR APLICAR LO DISPUESTO EN EL ARTICULO NOVENO TRANSITORIO FRACCION XVIII DTLISR 2014 (EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR EL ANEXO 20)
01D077000	INDIQUE SI PROMOVIO JUICIOS QUE ESTEN PENDIENTES DE RESOLVER RESPECTO A LA DESCONSOLIDACION

Los rangos de índices eliminados corresponden a las opciones de desconsolidación de estados financieros de las disposiciones transitorias de la Ley del Impuesto sobre la Renta del ejercicio 2014, aplicable a aquellas empresas que dejaron de consolidar a partir del 1 de enero de 2014.

En ese mismo sentido, la autoridad también consideró eliminar los anexos referentes a las determinaciones de créditos de ISR y de pérdidas fiscales en la proporción de la participación consolidable, ya que la información de estos anexos podría no ser aplicable para el ejercicio 2023.

Los anexos eliminados son los siguientes:

“19.- Información de los pagos realizados por la determinación del Impuesto Sobre la Renta diferido por desconsolidación y el pagado hasta el mes de mayo del 2022 (artículo noveno, fracción XVI DTLISR 2014).

20.- Información de los pagos realizados por la determinación del Impuesto Sobre la Renta por desconsolidación y el pagado hasta el mes de mayo del 2022 (artículo noveno, fracción XVIII DTLISR 2014).

21.- Crédito por concepto de pérdidas fiscales (artículo segundo, fracción VIII de las disposiciones transitorias de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente a partir del 1 de enero de 2016).

22.- Pérdidas por enajenación de acciones en la determinación del resultado o pérdida fiscal consolidado (artículo segundo, fracción IX de las disposiciones transitorias de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente a partir del 1 de enero de 2016)”.

2. ÍNDICES REFERENTES A EL IETU Y AL IDE.

Para este ejercicio 2023, los índices referentes al Impuesto Empresarial a Tasa Única y el Impuesto a los Depósitos en Efectivo, fueron eliminados de los diferentes anexos, ya que no son aplicables para el ejercicio actual. El listado de los índices eliminados es el siguiente:

Table Header	Table Header	Table Header
Anexo	Índice	Concepto
1	1010118000000	Impuesto Empresarial a Tasa Única
1	1010126000000	Impuesto a los Depósitos en Efectivo
4	1040016000000	Impuesto Empresarial a Tasa Única
4	1040055000000	Impuesto a los Depósitos en Efectivo
10	1100011000000	Impuesto Empresarial a Tasa Única
10	1100012000000	Impuesto a los Depósitos en Efectivo

3. Anexo 9. RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARÁCTER DE RETENEDOR.

Como cada ejercicio la autoridad agrega un índice para considerar los estímulos por proyectos en investigación y desarrollo del ejercicio actual. Para este ejercicio el índice agregado para estos efectos es el 01090008000000.
Se actualizaron las cuotas de IEPS por litros enajenados de combustibles fósiles en los índices siguientes:

Table Header
01090090000000	COMBUSTIBLES FOSILES, LITROS ENAJENADOS DE PROPANO (CUOTA DE $ 8.9451 POR LITRO)
01090091000000	COMBUSTIBLES FOSILES, LITROS ENAJENADOS DE BUTANO (CUOTA DE $ 11.5759 POR LITRO)
01090092000000	COMBUSTIBLES FOSILES, LITROS ENAJENADOS DE GASOLINAS Y GASAVION (CUOTA DE $ 15.6899 POR LITRO)
01090093000000	COMBUSTIBLES FOSILES, LITROS ENAJENADOS DE TURBOSINA Y OTROS KEROSENOS (CUOTA DE $ 18.7393 POR LITRO)
01090094000000	COMBUSTIBLES FOSILES, LITROS ENAJENADOS DE DIESEL (CUOTA DE $ 19.0383 POR LITRO)
01090095000000	COMBUSTIBLES FOSILES, LITROS ENAJENADOS DE COMBUSTOLEO (CUOTA DE $ 20.3179 POR LITRO)
01090096000000	COMBUSTIBLES FOSILES, TONELADAS ENAJENADAS DE COQUE DE PETROLEO (CUOTA DE $ 23.5827 POR TONELADA)
01090097000000	COMBUSTIBLES FOSILES, TONELADAS ENAJENADAS DE COQUE DE CARBON (CUOTA DE $ 55.2855 POR TONELADA)
01090098000000	COMBUSTIBLES FOSILES, TONELADAS ENAJENADAS DE CARBON MINERAL (CUOTA DE $ 41.6286 POR TONELADA)
01090099000000	COMBUSTIBLES FOSILES, TONELADAS ENAJENADAS DE OTROS COMBUSTIBLES FOSILES (CUOTA DE $ 60.1766 POR TONELADA)
01090124000000	COMBUSTIBLES FOSILES, LITROS IMPORTADOS DE PROPANO (CUOTA DE $ 8.9451 POR LITRO)
01090125000000	COMBUSTIBLES FOSILES, LITROS IMPORTADOS DE BUTANO (CUOTA DE $ 11.5759 POR LITRO)
01090126000000	COMBUSTIBLES FOSILES, LITROS IMPORTADOS DE GASOLINAS Y GASAVION (CUOTA DE $ 15.6899 POR LITRO)
01090127000000	COMBUSTIBLES FOSILES, LITROS IMPORTADOS DE TURBOSINA Y OTROS KEROSENOS (CUOTA DE $ 18.7393 POR LITRO)
01090128000000	COMBUSTIBLES FOSILES, LITROS IMPORTADOS DE DIESEL (CUOTA DE $ 19.0383 POR LITRO)
01090129000000	COMBUSTIBLES FOSILES, LITROS IMPORTADOS DE COMBUSTOLEO (CUOTA DE $ 20.3179 POR LITRO)
01090130000000	COMBUSTIBLES FOSILES, TONELADAS IMPORTADAS DE COQUE DE PETROLEO (CUOTA DE $ 23.5827 POR TONELADA)
01090131000000	COMBUSTIBLES FOSILES, TONELADAS IMPORTADAS DE COQUE DE CARBON (CUOTA DE $ 55.2855 POR TONELADA)
01090132000000	COMBUSTIBLES FOSILES, TONELADAS IMPORTADAS DE CARBON MINERAL (CUOTA DE $ 41.6286 POR TONELADA)
01090133000000	COMBUSTIBLES FOSILES, TONELADAS IMPORTADAS DE OTROS COMBUSTIBLES FOSILES (CUOTA DE $ 60.1766 POR TONELADA)

eDictamen es la solución perfecta para llenar las plantillas de SIPRED. Con esta herramienta puedes completar, sin problemas, el complemento COM que se actualiza anualmente por la autoridad, gracias a que nuestro equipo de expertos lleva a cabo actualizaciones en eDictamen que se sincronizan con las de SIPRED.

eDictamen es un sistema que te ayuda con la transferencia, captura, impresión, verificación y generación del Dictamen Fiscal. Contáctanos y agenda una asesoría gratuita y descubre todo lo que esta maravillosa solución puede hacer por ti.