Una vez terminados estos pasos, podremos empezar la captura de cada apartado según el tipo de plantilla correspondiente.

¿Cuántos Apartados hay en una Plantilla para Personas Morales en General?

ISSIF para el ejercicio 2024 nos presenta 24 apartados en los que debemos capturar el informe de la situación financiera de una empresa que entra en la categoría Personas morales en general.

A continuación, compartimos el listado de los apartados que te corresponden si eres una persona moral de este régimen fiscal:

1. Estado de situación financiera.
2. Estado de resultado integral.
3. Estado de cambios en el capital contable.
4. Estado de flujos de efectivo.
5. Integración analítica de ventas o ingresos netos.
6. Determinación del costo de lo vendido para efectos contables y del impuesto sobre la renta.
7. Análisis comparativo de las subcuentas de gastos.
8. Análisis comparativo de las subcuentas del resultado integral de Financiamiento.
9. Relación de contribuciones, compensaciones y devoluciones.
10. Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del impuesto sobre la renta.
11. Operaciones financieras derivadas contratadas con residentes en el extranjero.
12. Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México.
13. Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales.
14. Conciliación entre los ingresos según estado de resultado integral y los acumulables para efectos del impuesto sobre la renta y el total de actos o actividades para efectos del impuesto al valor agregado.
15. Operaciones con partes relacionadas.
16. Información sobre sus operaciones con partes relacionadas.
17. Datos informativos.
18. Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero.
19.  Inversiones.
20. Cuentas y documentos por cobrar y por pagar en moneda nacional y extranjera.
21. Préstamos.
22. Integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.
23. Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes.
24. Deducciones de intereses netos del ejercicio (artículo 28, fracción XXXII de la LISR).

Como se puede ver, el volumen de información que se debe presentar es bastante grande, lo cual puede ser un inconveniente para el contribuyente. Consideremos, también, que los estados financiero y las conciliaciones de impuestos que deben presentarse corresponden al ejercicio actual y al anterior.

Consideraciones para la Captura de ISSIF (32-H CFF)

A continuación, te compartimos las consideraciones más relevantes para realizar la captura de ISSIF:

• Revisión de la captura de datos: Es fundamental asegurarse de que la información ingresada en el aplicativo ISSIF (32-H CFF) sea correcta. Dado que el sistema utiliza plantillas en Excel con funciones limitadas, no es posible incluir fórmulas adicionales.
• Optimización de formatos de impresión: Se recomienda diseñar un mecanismo para generar formatos de impresión de las plantillas del ISSIF (32-H CFF), con el fin de agilizar la validación de los datos capturados. Es importante recordar que el aplicativo del SAT no cuenta con diseños optimizados para impresión.
• Consistencia de la información entre apartados: Es necesario verificar que los datos ingresados sean consistentes en los distintos apartados del ISSIF (32-H CFF), ya que el SAT realiza más de 1,300 cruces de información para validar su coherencia.
• Comparación con bases de datos oficiales: Se deben confrontar los datos capturados en el ISSIF (32-H CFF) con la información contenida en las bases de datos de la autoridad, tales como declaraciones mensuales, contabilidad electrónica, ingresos acumulados a partir de CFDI, deducciones de nómina sustentadas en CFDI y los comprobantes de nómina disponibles en el visor del SAT.
• Verificación de clientes y proveedores: Es crucial cotejar la lista de clientes y proveedores con el listado del artículo 69-B. Tener relación con entidades catalogadas como  EFOS (Factureras) puede derivar en una auditoría directa del SAT e incluso en la suspensión del certificado de sello digital, lo que impediría la facturación de la empresa.
• Precisión en las respuestas de los cuestionarios: Se debe revisar minuciosamente cada respuesta en los cuestionarios del ISSIF (32-H CFF), ya que un error podría dar lugar a una revisión directa por parte del SAT.
• Validación de cifras en la declaración anual: Es imprescindible confirmar que las cifras reportadas en la declaración anual coincidan con los datos ingresados en la plantilla del aplicativo ISSIF (32-H CFF) del SAT.

¿Existe una Herramienta en el Mercado que me Ayude con la Captura en ISSIF?

En dSoft desarrollamos eISSIF, un sistema para la transferencia, captura, impresión, verificación y generación de la Información Sobre la Situación Fiscal (32-H) del contribuyente.

Entre sus principales beneficios, encontramos:

• Captura en una hoja de cálculo Excel 100% formulada:
  • Trabajo en una hoja de cálculo que incluye 3,006 fórmulas y sumatorias.
  • Prellena información entre apartados por medio de 354 vínculos internos.
  • Validación de captura de acuerdo con las mismas reglas definidas en el aplicativo del SAT (ISSIF).
  • Posibilidad de ocultar el segmento de columnas de variaciones para facilitar la captura.              
  • Visualización más clara de los casos donde se tenga que explicar una variación, resaltando en rojo la respuesta afirmativa.
  • Incluye tips fiscales para enfatizar aspectos relevantes en el llenado de ciertos índices.
  • Incluye las instrucciones de llenado publicadas en el portal del SAT.
  • Posibilidad de asociar una balanza de comprobación en Excel del presente ejercicio para el llenado de apartados relacionando las cuentas contables con los índices de la plantilla.
  • Al reimportar una balanza nuevamente, se recalculan automáticamente los saldos asociados.

• Descarga de declaraciones mensuales, visor de nóminas y contabilidad electrónica presentada por el contribuyente desde el Portal del SAT para cruces de información y llenado de la declaración anual 2024.

• • La información descargada del SAT en formato PDF se lee y extrae en una hoja de Excel que se agrega a la plantilla ISSIF, con la cual se realiza la verificación de cruces.
  • La información descargada y extraída de la página del SAT puede ser una herramienta de análisis para el propio contribuyente al clasificarse por tipo de impuesto y por periodo declarado.
• Herramientas para el llenado de información complementaria en ISSIF:
  • Colocación de ceros automáticamente en las celdas de “información mínima” desde el panel de verificación de cruces.
  • Validación de datos mínimos que debe contener una plantilla ISSIF para que cumpla con las especificaciones del SAT.
  • Generación de un archivo de texto con la relación de preguntas no contestadas en los diferentes cuestionarios para justificar el por qué no se contestaron, lo anterior mediante el copiado de dicha relación dentro de la pestaña “Información Adicional”.
  • Transferencia de la información de la plantilla eISSIF, con las validaciones de cruces e información mínima al archivo XSPR de ISSIF.
  • Comparación de la plantilla Excel de eISSIF contra el XSPR de ISSIF, con lo cual se tiene la certeza de que la información de la plantilla capturada fue transferida íntegramente al XSPR.

eISSIF es una herramienta que ha sido utilizada por las 4 firmas de consultoría líderes a nivel mundial (BIG 4), durante más de 10 años de manera ininterrumpida, así como los despachos denominados como “Second Tiers” (segundos niveles).

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