Actividades de Precierre Fiscal para la Declaración Anual

Actividades de Precierre Fiscal para la Declaración Anual

Actividades de Precierre Fiscal para la Declaración Anual

El precierre fiscal de personas morales es una práctica importante para las empresas que buscan la exactitud en el cumplimiento de su declaración anual. Este proceso implica realizar revisiones, ajustes y conciliaciones que permitan identificar y corregir discrepancias antes de cerrar el ejercicio fiscal.

Aunque puede parecer una tarea adicional, los beneficios de un precierre bien ejecutado son muy importantes para la presentación adecuada de la declaración anual y para evitar multas, sanciones y conflictos con las autoridades fiscales. En este artículo, te lo demostramos.

¿Qué es el Precierre Fiscal?

El precierre fiscal es un proceso previo al cierre definitivo del ejercicio contable y tributario. Durante esta etapa, las empresas analizan sus estados financieros, revisan sus registros contables y validan sus obligaciones fiscales.

El objetivo es garantizar que todos los datos sean precisos, completos y estén alineados con las normativas vigentes.

Beneficios de Realizar un Precierre Fiscal

Llevar a cabo actividades de precierre fiscal puede significar mejorías contables y financieras. Entre estos beneficios enumeramos:

  1. Anticipar el resultado del ejercicio fiscal: Planificar el flujo de efectivo necesario para cubrir los impuestos correspondientes.
  2. Verificar la exactitud de las declaraciones mensuales: Esto nos permitirá corregirlas a tiempo para la declaración anual.
  3. Comparar las cifras contables con los saldos bancarios: Para poder asegurarnos de que no existan transacciones financieras no registradas.
  4. Revisar los registros de inventarios y el costo de ventas: Realizar esta acción nos ayuda a detectar faltantes de mercancías y a determinar correctamente el costo de lo vendido.
  5. Diseñar una estrategia fiscal: De esta manera, procuramos adoptar medidas permitidas por las leyes para el cierre del ejercicio.
  6. Detectar riesgos u oportunidades: Con la intención de mejorar el desempeño de nuestra empresa al tomar decisiones más efectivas para la elaboración de la información fiscal del año siguiente.
  7. Optimizar la carga fiscal: Mediante la adopción de prácticas contables y administrativas más eficientes.
 

Principales Actividades de un Precierre Fiscal

  • Revisión de Conciliaciones Bancarias: Validar que todos los movimientos registrados en las cuentas bancarias coincidan con los registros contables ayuda a que no existan transacciones omitidas o mal clasificadas.
  • Deducción de Inversiones: Considera porcentajes aplicables en la Ley del ISR, inversiones adquiridas bajo arrendamiento financiero y ganancias en ventas de terrenos e inversiones, conforme a las especificaciones establecidas en las disposiciones fiscales.
  • Ajuste Anual por Inflación: La realización de esta actividad requiere balanzas de comprobación mensuales libres de errores, estados de cuenta en moneda extranjera, declaraciones de impuestos a cargo o a favor, pagos de cuotas de seguridad social, pagos de impuesto sobre nóminas, entre otros, para determinar correctamente los promedios de los créditos y las deudas.
  • Conciliación de Nómina: Cotejar la nómina registrada en contabilidad con la información reportada al SAT y al IMSS. Esto incluye revisar los comprobantes de nómina (CFDI) emitidos, el impuesto retenido y el enterado en los pagos provisionales.
  • Depuración de Cuentas Contables: Analizar las cuentas de balance permite identificar saldos dudosos o incorrectos, como partidas pendientes de aclaración o deudas ya liquidadas.
  • Validación de Deducciones e Ingresos Acumulables: Revisar que todos los gastos deducibles estén debidamente respaldados por CFDI vigentes que cumplan con los requisitos fiscales y que los ingresos acumulables correspondan al periodo fiscal de que se trate.
  • Disminución de Pérdidas Fiscales: Revisar las declaraciones anuales de ejercicios anteriores para determinar las pérdidas fiscales por amortizar y actualizarlas conforme a la Ley del ISR.
  • Conciliación con Información del SAT: Uno de los elementos más importantes del precierre fiscal es la conciliación de los datos contables con los reportados en el portal de internet del SAT, como pueden ser el Visor de Nómina para patrones, los ingresos acumulables y las retenciones de ISR a terceros independientes ya que estos estarán precargados en el formato de la declaración anual.

Consecuencias de Omitir el Precierre Fiscal

Ignorar esta práctica puede resultar en:

  • Recibimiento de Cartas Invitación SAT para aclarar la situación tributaria de la empresa.
  • Auditorías, revisiones profundas y/o sanciones económicas por discrepancias en la declaración anual.
  • Rechazo de deducciones fiscales debido a errores en los registros.
  • Problemas de flujo de efectivo por cálculos incorrectos de impuestos.
  • Conflictos con empleados si la nómina no coincide con los reportes de la autoridad fiscal.
 

Mejores Prácticas para un Precierre Fiscal Efectivo

  1. Capacitación del personal: Asegurarse de que el equipo contable conozca las normativas fiscales y las herramientas disponibles, como el Visor SAT.
  2. Trabajo en equipo: Coordinar esfuerzos entre las áreas de contabilidad, recursos humanos y fiscal para garantizar que todos los registros sean consistentes.
  3. Revisiones periódicas: Realizar conciliaciones mensuales o trimestrales reduce la carga de trabajo al final del ejercicio fiscal.
  4. Uso de sistemas automatizados: Implementar software contable que facilite la conciliación de datos y la generación de reportes precisos.

Conclusión

El precierre fiscal no es solo una buena práctica, sino una necesidad para cualquier empresa que busque evitar riesgos fiscales y optimizar su gestión financiera.

Al identificar y corregir errores antes del cierre oficial, las empresas no solo cumplen con sus obligaciones legales, sino que también fortalecen su posición ante las autoridades y mejoran su planificación estratégica.

Adoptar este enfoque proactivo es clave para una declaración anual precisa y libre de inconsistencias significativas.

¿Qué Herramientas Puedo Usar para Hacer el Precierre Fiscal?

Realizar estas actividades requiere tener un acumulado de los CFDI emitidos y recibidos a lo largo del año fiscal hasta el momento del precierre. Contar con esta información es un desafío en sí, debido a que la cantidad de operaciones comerciales y de servicios puede ser cuantiosa con el pasar de los meses.

Es por esto que en dSoft desarrollamos herramientas como eComprobante COM, un sistema para la descarga masiva de CFDI con explotación de datos directamente desde Excel mediante dashboards para el análisis y revisión de los principales indicadores de un negocio, así como la determinación de las bases de impuesto con fines fiscales y de auditoría.

Este sistema permitirá a tu equipo contable descargar todos los comprobantes fiscales del año, agruparlos por mes, tipo de operación, validez y con todos los complementos que les corresponden.

Asimismo, te permitirá tener un panorama por mes y por año del comportamiento comercial de tu empresa, lo cual facilitará hacer un análisis de datos, diseñar planes de acción y aprovechar áreas de oportunidad.

Al adquirir eComprobante COM, puedes usar las siguientes herramientas:

  • eComprobante EXE: Sistema para la descarga masiva de CFDI desde el portal del SAT y por “Web Service”, incluye herramientas gratuitas para la obtención y validación automática de comprobantes, así como para el análisis y revisión de datos con fines fiscales y de auditoría.
  • eAuditor CFDI: Sistema para la determinación de la base fiscal y el cálculo de impuestos federales a partir de los CFDI, con generación de cédulas mensuales prellenadas y/o revisiones electrónicas preliminares SAT. (Sin costo por 6 meses)
  • eRobot CFDI: Sistema para la automatización de la descarga de los CFDI, metadatos y validaciones SAT. (Sin costo por 6 meses)
  • eListas Negras: Sistema para la validación diaria y automática de proveedores y clientes en Listas Negras SAT, con notificaciones por email y a dispositivos móviles.


También contamos con el sistema eCierreun complemento COM de Microsoft Office que permite determinar los pagos provisionales mensuales al mismo tiempo que calcula los resultados fiscales mensuales, lo que permite adelantar el cierre anual y generar el llenado automático de las declaraciones en Excel.

Te invitamos a que nos contactes para que nuestros asesores especializados te comenten a detalle todos los beneficios que estas grandes herramientas tienen para tu empresa.

De igual manera, y si lo prefieres, puedes descargar las versiones gratuitas de cada sistema para poner a prueba sus prestaciones.

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