ISSIF: Cruces Contra Bases de Datos del SAT
La digitalización de los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), junto con la presentación de declaraciones mensuales a través del servicio de declaraciones y pagos, así como la funcionalidad del Visor de Nóminas en el portal del SAT, permite verificar los datos de ISSIF en relación con estos documentos electrónicos.
Actualmente, algunas declaraciones mensuales de impuestos son prellenados con información de los CFDI generados por los contribuyentes. Al emitirse, estos comprobantes se envían a los repositorios del SAT, lo que permite a la autoridad sugerir montos para las declaraciones. De este modo, los contribuyentes pueden aceptar o modificar los datos antes de enviarlos.
A continuación, te presentamos los cruces de ISSIF contra las Bases de Datos en poder del SAT.
Cruces ISSIF vs. Bases de Datos SAT
Una vez presentadas las declaraciones mensuales, es posible descargarlas en formato PDF desde el servicio de declaraciones y pagos. Posteriormente, esta información puede compararse con ciertos datos de los apartados de ISSIF, tales como:
- Ingresos nominales: En ISSIF, es posible determinar el monto de los ingresos nominales conforme al artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, restando del total de los ingresos acumulables el ajuste anual por inflación. Este dato se puede contrastar con el monto reportado en la declaración de pagos provisionales de ISR del ejercicio correspondiente.
- Datos del IVA: Se pueden cotejar aspectos como:
- La suma de los actos o actividades gravados.
- El total de IVA pagado en la importación de bienes y servicios a la tasa del 16%.
- Los actos o actividades sujetos a estímulos fiscales de la Región Fronteriza (RF).
- Retenciones por salarios y asimilados: Los montos totales reportados en ISSIF pueden verificarse con las declaraciones de impuestos presentadas ante el SAT.
- Pagos de ISR: Tanto los pagos propios de ISR como las retenciones efectuadas a terceros pueden revisarse contra las declaraciones del ejercicio siguiente. Por ejemplo, las declaraciones de diciembre de un ejercicio fiscal, que son pagadas dentro del plazo en el ejercicio siguiente, se registran contablemente como impuestos por pagar.
- IVA a cargo: El IVA que el contribuyente debe pagar, ya sea como sujeto directo o retenedor, se puede contrastar con las declaraciones mensuales de la misma manera que en el punto anterior.
Para ilustrar lo anterior, los datos de las declaraciones y los apartados de ISSIF pueden compararse mediante la siguiente tabla:
| Declaraciones mensuales al SAT | Apartados ISSIF | |||
|---|---|---|---|---|
|
Impuestos |
Concepto |
|
Índice |
Concepto |
|
ISR PERSONAS MORALES |
TOTAL DE INGRESOS NOMINALES |
= |
43140056000000 |
INGRESOS ACUMULABLES PARA EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA |
|
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO |
SUMA DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS |
= |
43140075000000 |
TOTAL DEL VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVADESDES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO |
|
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO |
TOTAL DE IVA DE ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS A LA TASA DEL 16% |
= |
43170081000000 |
IVA ACREDITADO POR LA IMPORTACIÓN DE BIENES INTANGIBLES ADQUIRIDOS |
|
43170082000000 |
IVA ACREDITADO PORLA IMPORTACIÓN DE BIENES INTANGIBLES |
|||
|
43170083000000 |
IVA ACREDITADO POR LA IMPORTACIÓN DE SERVICIOS |
|||
|
IMPUESTOS AL VALOR AGREGADO |
TOTAL DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES SUJETOS AL ESTÍMULO DE LA RF |
= |
43170091000000 |
TOTAL DE IVA DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 8% |
|
ISR RETENCIONES POR SALARIOS |
IMPUESTO A CARGO |
= |
43D124000 |
TOTAL DEL ISR RETENIDO Y ENTREGADO POR SALARIOS |
|
ISR RETENCIONES POR ASIMILADOS A SALARIOS |
IMPUESTO A CARGO |
= |
43D125000 |
TOTAL DEL ISR RETENIDO Y ENTREGADO POR ASIMILADOS A SALARIOS |
|
ISR PERSONAS MORALES |
IMPUESTO A CARGO |
= |
43010115000000 |
IMPUESTO SOBRE LA RENTA |
|
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO |
IMPUESTO A CARGO |
= |
43010117000000 |
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO |
Adicionalmente, el SAT genera un documento llamado Visor de Nóminas, basado en los CFDI emitidos por concepto de sueldos, salarios y asimilados. Este documento proporciona un resumen de todas las remuneraciones y prestaciones pagadas a los empleados y puede cotejarse con información específica de los cruces de ISSIF.
| Visor de nóminas SAT | Apartados ISSIF | ||||
|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
Índice |
Concepto |
||
|
PTU pagada en el ejercicio |
= |
43170016000000 |
PTU PAGADA EN EL EJERCICIO |
||
|
Monto total de los pagos que sean ingresos exentos para el trabajador |
= |
43170037000000 |
MONTO TOTAL DE LOS PAGOS QUE SEAN INGRESOS EXENTOS PARA EL TRABAJADOR |
||
|
Número de trabajadores |
= |
43D12300 |
NÚMERO DE TRABAJADORES |
||
|
Total del ISR retenido y enterado por salarios |
= |
43D124000 |
TOTAL DEL ISR RETENIDO Y ENTERADO POR SALARIOS |
||
|
Total del ISR retenido y enterado por asimilados a salarios |
= |
43D125000 |
TOTAL DEL ISR RETENIDO Y ENTERADO POR ASIMILADOS A SALARIOS |
||
|
Subsidio para el empleo entregado en efectivo a los trabajadores en el ejercicio |
= |
43D126000 |
SUBSIDIO PARA EL EMPLEO ENTREGADO EN EFECTIVO A LOS TRABAJADORES EN EL EJERCICIO |
||
|
Total de ingresos por sueldos y salarios y conceptos asimilados |
= |
43D127000 |
TOTAL DE INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS Y CONCEPTOS ASIMILADOS |
||
|
PTU pagada en el ejercicio |
= |
43100016000000 |
PTU PAGADA EN EL EJERCICIO |
||
|
Total de sueldos y salarios y prestaciones |
= |
43070011000000
|
TOTAL DE REMUNERACIONES
|
||
|
43070017000000 |
TOTAL DE PRESTACIONES AL PERSONAL |
||||
Los encargados de capturar ISSIF deben tener presente que el SAT dispone de una gran cantidad de información que le permite detectar discrepancias fiscales. En caso de inconsistencias entre el ISSIF y los datos descargados del SAT, la autoridad puede requerir aclaraciones dentro del ejercicio de sus facultades de comprobación mediante visita domiciliaria o revisión electrónica.
En dSoft hemos desarrollado eISSIF, una herramienta que facilita la conversión de la plantilla ISSIF del ejercicio anterior, la captura y verificación de datos entre anexos, así como la comparación con la información disponible en el SAT. Esto ayuda a garantizar que ISSIF se envíe sin inconsistencias que puedan afectar al contribuyente en la determinación de sus contribuciones.
Le invitamos a conocer más sobre eISSIF y a solicitar una versión gratuita a través de nuestros distintos canales de contacto.
De igual manera, ponemos a su disposición el micrositio desarrollado por nuestros expertos en el que hablamos sobre ISSIF 2024, donde profundizamos los cruces de ISSIF y otros temas importantes sobre esta obligación fiscal.
Sistema para la transferencia, captura, impresión, verificación y generación de la información sobre la situación fiscal del contribuyente.
Es un complemento COM para Microsoft Office que permite trabajar con plantillas 100% formuladas en Excel para capturar, validar y generar el archivo requerido por ISSIF.
