Nuevo Cálculo de SBC 2023

Nuevo Cálculo de SBC 2023

El SBC es un elemento crucial en el sistema de seguridad social en México porque es utilizado para calcular las aportaciones y prestaciones de los trabajadores ante el IMSS. Por esta razón, es importante comprender cómo se determina para asegurar el cumplimiento correcto de las obligaciones laborales y fiscales. 

El SBC es la acumulación de las percepciones fijas como las variables del trabajador. Este salario tiene un límite máximo ante el IMSS, el cual a partir del 1o. de febrero de 2023 es de $2,593.50, equivalente a 25 UMAS (arts. 27, fraccs. V y VI y 28, LSS).

El SBC se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por sus servicios (art. 27, primer párrafo, LSS).

Las percepciones fijas son aquellas que se pagan de manera regular y predecible:

  • Sueldo base: Es la cantidad fija de dinero que un empleado recibe regularmente por su trabajo, sin incluir bonificaciones, comisiones u otros incentivos variables.
  • Aguinaldo: Consistente en un pago anual equivalente a 15 días de salario, otorgado generalmente antes del 20 de diciembre.
  • Vacaciones: Período de descanso remunerado que los trabajadores tienen derecho a tomar, durante el cual están exentos de realizar sus actividades laborales habituales.
  • Prima Vacacional: Beneficio equivalente al 25% del salario del trabajador, que se otorga adicionalmente al momento de tomar sus vacaciones, como un incentivo para el descanso anual.


Las percepciones variables son aquellas que varían según el albedrío del empleador, por ejemplo:

  • Comisiones: Ganancia de un porcentaje del total de la venta de productos o servicios a la que es acreedor un trabajador. Los trabajadores de ventas suelen ganar comisiones por resultados.
  • Bonos de productividad: Incentivos o recompensas que se otorgan en función del rendimiento individual o colectivo en el cumplimiento de metas y objetivos preestablecidos.
  • Vales de despensa: Cuando el excedente rebase el 40% del salario mínimo general SÍ integrará.
  • Habitación o ayuda de renta: Es un apoyo económico destinado a cubrir parte del costo del alojamiento.
  • Subsidio de transporte: Prestación que ayuda a cubrir los gastos de transporte público o combustible necesario para trasladarse desde su lugar de residencia hasta su lugar de trabajo.
  • Horas extras: Si superan las nueve horas semanales se pagarán al doble, pero las que excedan de esas nueve horas se pagarán al triple. Además, el tiempo excedente de lo permitido en la ley laboral sí se integrará al salario base de cotización, de acuerdo con el artículo 27 de la Ley del Seguro Social vigente.


Es importante mencionar que existen algunos conceptos que NO deben considerarse en el cálculo del SBC, como son:

  • Horas extras: Cuando se paguen de acuerdo con lo establecido por el artículo 66 de la Ley Federal del Trabajo, que son hasta 3 horas diarias y hasta 3 veces a la semana.
  • Premios por puntualidad y asistencia: Cuando no rebase el 10% del salario base de cotización y sea demostrable su ejecución.
  • Prestaciones en especie: Como asistencia médico-quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria, desde el comienzo de la enfermedad y durante el plazo de 52 semanas para el mismo padecimiento.
  • Seguros de gastos médicos y de vida: Siempre y cuando se aplique de forma general a todos los colaboradores.
  • Aportaciones adicionales al seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez que decida hacer el patrón.
  • Aportaciones a planes de pensiones: siempre y cuando reúnan los requisitos que establece la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro.
  • Fondo de ahorro: Siempre y cuando exista un depósito a la cuenta para fondo de ahorro y se haga de forma periódica, además las aportaciones deben ser iguales para patrón y colaborados y siempre y cuando el trabajador realice 2 retiros al año como máximo. 
  • Vales de despensa: Cuando no rebase el 40% del salario mínimo general.
  • Ayuda para renta: La ayuda para renta queda excluida del SBC del trabajador cuando este pague a su patrón por su otorgamiento al menos el 20% del SMGV. Para aprovechar este beneficio, el patrón deberá retener al trabajador el importe mencionado y registrar la prestación en contabilidad. En el recibo de nómina se debe indicar tanto el otorgamiento de la ayuda como el descuento realizado al salario.
  • Subsidio para alimentación: Consiste en un monto o tarjeta de beneficios destinado a cubrir parte de los gastos de comida o comidas dentro del lugar de trabajo. Para que esta prestación quede excluida del salario base de cotización, los trabajadores deben pagar por lo menos el equivalente al 20% de la Unidad de Medida y Actualización (UMA).
  • Herramientas y ropa: Las que son empleadas para realizar la labor.
  • PTU: La que es pagada a los trabajadores.

 

¿Cómo Hacer el Cálculo?

El Salario Base de Cotización en el caso de salarios mixtos se calcula de la siguiente manera:

  1. Identificar componentes del ingreso: Determinar la información sobre los diversos conceptos del ingreso, que incluyen percepciones fijas y percepciones variables.
  2. Calcula el ingreso variable total: Sumar todos los componentes variables del bimestre anterior identificados en el paso anterior.
  3. Determina los días laborados: Determinar el número de días trabajados en el bimestre anterior, esto incluye días hábiles, días de descanso y vacaciones pagadas.
  4. Dividir el Ingreso total entre los días laborados: Divide tu ingreso variable total entre el número de días laborados. Esta cifra te dará el promedio diario de salarios variables.


Sumar los importes de salarios fijos y variables: Una vez que se determina el promedio de percepciones variables se debe sumar al salario fijo y con ello se obtendrá el importe del SBC

Fórmula General para Determinar el Factor con Prestaciones Mínimas de Ley

A partir de 2023, por lo tanto, el Factor con las prestaciones mínimas de ley en el primer año es de 1.0493 y en cada aniversario se incrementa está de acuerdo con la siguiente tabla:

Años Días de Aguinaldo Días de Vacaciones % Prima Vacacional Factor de Integración
1
15
12
25
1.0493
2
15
14
25
1.0507
3
15
16
25
1.0521
4
15
18
25
1.0534
5
15
20
25
1.0548
6-10
15
22
25
1.0562
11-15
15
24
25
1.0575
16-20
15
26
25
1.0589
21-25
15
28
25
1.0603
26-30
15
30
25
1.0616
31-35
15
32
25
1.0630

Ejemplo de Cálculo del SBC de un Trabajador con Prestaciones Mínimas de Ley

Un trabajador que acaba de entrar a la empresa percibe un salario mensual de $15,000. Al ser su primer año, recibe 15 días de aguinaldo, 12 días de vacaciones y una prima vacacional de 25%.

Concepto Cantidad
Salario Diario Fijo
100
x Días Laborados
30
= Sueldo Mensual
3,000
Días de Aguinaldo
15
Días de Vacaciones
12
% Prima Vacacional
25
Concepto Cantidad
+ Días del Año
365
+ Días de Aguinaldo
15
+ Días de Vacaciones
12
/ Días del Año
365
= Factor de Integración
1.0438
x Salario Diario
100
= Salario Diario Integrado
104.38

Ejemplo de Cálculo del SBC de un Trabajador con Percepciones Variables

Para el caso del ejemplo siguiente, el Salario Diario Variable consiste en los siguientes rubros:

Concepto Cantidad
Salario Diario
100
Vales de Despensa
10
Comisiones
10
Servicios de Cafetería
10
Bono de Productividad
10
Total
140
Concepto Cantidad
Salario Diario Variable
140
x Días Laborados
30
= Sueldo Mensual
4,200
Días de Aguinaldo
15
Días de Vacaciones
12
% Prima Vacacional
25
Concepto Cantidad
+ Días del Año
365
+ Días de Aguinaldo
15
+ Días de Vacaciones
12
/ Días del Año
365
= Factor de Integración
1.0438
x Salario Diario Variable
140
= Salario Diario Integrado
146.132

Repercusiones por la modificación a la ley federal del trabajo del 2020

En diciembre de 2022, se modificó la Ley Federal del Trabajo, aumentando el número de días de vacaciones para los trabajadores desde el primer año de servicio. Esto significa que, al calcular el SDI en 2023, se deben tomar en cuenta estos nuevos días de vacaciones otorgados.

El Cambio en el Otorgamiento de Vacaciones

Desde que se modificó la Ley Federal del Trabajo, el número de días de vacaciones para los trabajadores desde el primer año de servicio aumentó. Esto significa que, al calcular el SDI en 2023, se deben tomar en cuenta estos nuevos días de vacaciones otorgados para el cálculo de SDI.

Gracias a la reforma laboral, los empleados ahora pueden gozar de 12 días de vacaciones después de cumplir un año de trabajo en la empresa. Antes de este cambio era necesario cumplir un año laborando para tener derecho a 6 días de descanso pagados.

Si un trabajador no toma sus días de vacaciones durante el año en el que los adquiere, corre el riesgo de perderlos al finalizar ese año. En consecuencia, no solo se perdería de la oportunidad de descansar, sino que también se perdería la compensación económica correspondiente a esos días no disfrutados.

Dicha modificación implicó, para empleadores y trabajadores, ajustes en la forma de gestionar y calcular las vacaciones.

Consideraciones para Empleadores

Para los empleadores, estos cambios significaron ajustes en las políticas de recursos humanos y en la administración de las vacaciones de sus trabajadores. Es fundamental asegurarse de que el personal esté debidamente informado sobre sus nuevos derechos y que se realicen los cambios necesarios en la política de vacaciones de la empresa.

Además, calcular las vacaciones de los trabajadores debe ajustarse para reflejar el nuevo periodo otorgado desde el primer año. Es esencial mantener registros precisos de los días de descanso de cada empleado y evitar errores en la asignación de las fechas de vacaciones para cumplir con la ley y evitar posibles problemas legales.

Impacto en los Trabajadores

Para los trabajadores, esta reforma representa un beneficio significativo, ya que ahora tienen más tiempo para descansar y disfrutar con sus familias desde el inicio de su relación laboral. Además, estos cambios pueden promover una mejor calidad de vida y una mayor satisfacción en el trabajo, lo que podría resultar en un aumento de la productividad y un mejor ambiente laboral.

Los trabajadores también deben estar conscientes de sus nuevos derechos y asegurarse de que se respeten, especialmente si notan que sus vacaciones no están siendo otorgadas adecuadamente o si enfrentan algún tipo de represalia por ejercer este derecho.

Conclusiones

  • El cálculo del SBC en 2023 sigue siendo fundamental para determinar las aportaciones y prestaciones del trabajador ante el IMSS por lo que se deben tomar en cuenta las percepciones fijas y variables, así como los nuevos días de vacaciones de la reforma laboral del 2022, es esencial para asegurar que el SBC refleje adecuadamente la remuneración total del trabajador y garantizar el cumplimiento adecuado de las obligaciones laborales y fiscales para evitar el pago de multas y recargos en determinado momento.
  • En última instancia, esta reforma es un paso hacia adelante en el camino hacia un mercado laboral más justo y equitativo en México, donde se reconozcan y valoren adecuadamente los derechos de los trabajadores.

 

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