El SAT, en los últimos años, ha implementado programas de revisión tributaria más exhaustivos para asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes. Uno de estos programas es la Revisión o Vigilancia Profunda.

Por medio de este proceso, se invita a los contribuyentes a corregir voluntariamente las discrepancias detectadas por la autoridad al conciliar sus declaraciones fiscales con los CFDI emitidos o recibidos.

En este artículo, exploramos qué implica la revisión profunda del SAT y cómo puedes estar preparado para enfrentarla.

¿Qué es la Revisión o Vigilancia Profunda SAT?

Como ya mencionamos, la revisión o vigilancia profunda es un mecanismo implementado por el SAT para identificar inconsistencias o discrepancias en las declaraciones fiscales de los contribuyentes.

Para lograr esto, el SAT utiliza herramientas tecnológicas avanzadas, tales como el análisis de grandes volúmenes de datos y la inteligencia artificial, para supervisar de manera continua las operaciones fiscales.

El objetivo principal de este ejercicio es mejorar la eficiencia en la recaudación de impuestos al corregir las diferencias encontradas.

eAuditor CFDI está programado para realizar revisiones electrónicas preliminares SAT para ayudarte a identificar discrepancias antes de que la autoridad las detecte.

Fundamento de las Cartas Invitación SAT y de la Revisión o Vigilancia Profunda

El Código Fiscal de la Federación (CFF) nos presenta el sustento legal para el envío y la recepción de las Cartas Invitación.

Asimismo, nos ilustra que una de las consecuencias que derivan de no atender este tipo de correspondencia que envía la autoridad es la restricción del certificado de sello digital.

Artículo 33.- Las autoridades fiscales para el mejor cumplimiento de sus facultades, estarán a lo siguiente:

III. Para los efectos de lo dispuesto en este artículo, la autoridad fiscal, para el mejor ejercicio de sus facultades y las de asistencia al contribuyente, podrá generar la clave de Registro Federal de Contribuyentes con base en la información de la Clave Única de Registro de Población a fin de facilitar la inscripción a dicho Registro; podrá realizar recorridos, invitaciones y censos para informar y asesorar a los  contribuyentes acerca del exacto cumplimiento de sus obligaciones fiscales y aduaneras y promover su incorporación voluntaria o actualización de sus datos en el registro federal de contribuyentes.

IV. Promover el cumplimiento en materia de presentación de declaraciones, así como las correcciones a su situación fiscal mediante el envío de:

a) Propuestas de pago o declaraciones prellenadas.

b) Comunicados para promover el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

c) Comunicados para informar sobre inconsistencias detectadas o comportamientos atípicos.

 El envío de los documentos señalados en los incisos anteriores, no se considerará inicio de facultades de comprobación.

¿Cómo Funciona el Proceso de Revisión o Vigilancia Profunda?

El SAT, mediante sus herramientas tecnológicas, revisa constantemente que no haya discrepancias entre las declaraciones del contribuyente y la información que almacena en su base de datos. Para ello, la autoridad realiza:

• Un análisis de datos contenidos en la información tributaria del contribuyente y los registros de la autoridad.
• La aplicación de algoritmos que detectan comportamientos fiscales atípicos.
• Cruces de información en posesión del SAT, IMSS, INFONAVIT y bancos para detectar inconsistencias operativas.

¿Por qué el SAT Inicia una Revisión o Vigilancia Profunda?

El SAT puede comenzar una revisión o vigilancia profunda por diversas razones, todas relacionadas con la necesidad de asegurar que los contribuyentes cumplen correctamente con sus obligaciones fiscales.

Algunas de las causas más comunes incluyen:

• Cuando las herramientas tecnológicas avanzadas del SAT detectan diferencias entre lo declarado por el contribuyente y los datos que la autoridad tiene en sus registros.
• Si el SAT tiene motivos para iniciar una investigación si detecta comportamientos fuera de lo común en las declaraciones fiscales de un contribuyente.
• El SAT puede descubrir discrepancias al cruzar datos con otras instituciones, mismas que pueden justificar una revisión.
• Si se sorprende a una empresa o contribuyente entablando operaciones comerciales con otra que se encuentre en la lista del Art. 69-B, la autoridad puede iniciar una investigación más exhaustiva.

¿Cómo Inicia una Revisión o Vigilancia Profunda SAT?

El SAT utiliza otra de sus herramientas tecnológicas para notificar a los contribuyentes que serán partícipes de una entrevista de revisión o vigilancia profunda: el buzón tributario.

Dicha entrevista puede ser presencial en las oficinas de la autoridad o por medio de una videollamada:

• Entrevista presencial: El contribuyente deberá presentar sus identificaciones oficiales o, en el caso de empresas, el poder del representante legal.
• Entrevista electrónica: Las identificaciones se envían vía correo electrónico.

El SAT ofrece un plazo de 10 días hábiles posteriores a la entrevista para que el contribuyente haga las correcciones o aclaraciones pertinentes.

Algunos de los motivos más comunes que pueden desencadenar una revisión profunda incluyen:

• Inconsistencias entre los ingresos declarados y los CFDI emitidos o recibidos.
• Diferencias entre las retenciones de sueldos y salarios y los CFDI de nómina.
• Omisiones en las retenciones pagadas a terceros.
• Pagos a proveedores que estén en la lista negra del artículo 69-B del CFF.
• Errores en la cancelación de CFDI o el método de pago registrado en los mismos.

VII. Detecten que el ingreso declarado, el valor de los actos o actividades gravados declarados, así como el impuesto retenido por el contribuyente, manifestados en las declaraciones de pagos provisionales o definitivos, de retenciones o del ejercicio, o bien, las informativas, no concuerden con los ingresos o valor de actos o actividades señalados en los comprobantes fiscales digitales por Internet, sus complementos de pago o estados de cuenta bancarios, expedientes, documentos o bases de datos que lleven las autoridades fiscales, tengan en su poder o a las que tengan acceso. 

Conclusión

La revisión o vigilancia profunda SAT es un mecanismo valioso que te da la oportunidad de corregir errores antes de que se conviertan en problemas mayores, evitando sanciones y fortaleciendo tu relación con la autoridad fiscal.

Aunque responder a una notificación para revisión o vigilancia profunda SAT no es obligatorio, es fundamental atender la invitación para evitar problemas futuros.

Al participar activamente en este programa, podrás asegurarte de que tu negocio cumpla con la normativa fiscal y puedas enfocarte en su crecimiento.

¿Existe una Herramienta en el Mercado para Evitar una Revisión Profunda SAT?

En dSoft desarrollamos eAuditor CFDI, un sistema para la determinación de la base fiscal y el cálculo de impuestos federales a partir de los CFDI, con generación de cédulas mensuales prellenadas y/o revisiones electrónicas preliminares SAT.

Con eAuditor CFDI podrás realizar las siguientes acciones:

• Revisiones electrónicas preliminares SAT (Sólo personas morales)
  • Confronta de los CFDI vs “declaraciones mensuales SAT”.
    • Lectura de los archivos PDF de las declaraciones mensuales de Impuestos federales descargados del portal del SAT para comparar las cifras declaradas contra lo determinado por el sistema.
    • Cruces de información de la plantilla de trabajo del sistema contra las declaraciones mensuales SAT.
    • Cruces de impuestos determinados en la plantilla de trabajo contra las declaraciones mensuales SAT.
  • Confronta de los CFDI emitidos de ingreso vs “visor de ingresos SAT”
    • Descarga del “Visor de Ingresos” desde el portal del SAT para confrontar información contra los CFDI de Ingresos emitidos.
    • Cruces de información de “Visor de Ingresos” contra los contra los CFDI de Ingresos emitidos.
  • Confronta de los CFDI de nómina vs “visor de comprobantes de nómina del patrón”.
    • Lectura del “Visor de comprobante de nómina del patrón” que se descarga del portal del SAT para compulsar contra la información del “Visor de Nómina del contribuyente” que se genera desde eComprobante.
    • Cruces de información contenida en el Visor de nóminas para el patrón, contra la información determinada en la plantilla de trabajo del sistema.
    • Confronta del “Visor de comprobante de nómina del patrón SAT” vs “Visor de los CFDI de nómina del contribuyente”.
  • Confronta de los CFDI vs “la contabilidad electrónica”. (Personas morales del régimen general).
    • Lectura de los archivos de la contabilidad electrónica (Catálogo y balanza XML) del periodo.
    • Cruces de la información de las declaraciones mensuales contra los saldos de las cuentas de la contabilidad electrónica.

Te invitamos a que nos contactes para recibir una asesoría sin costo sobre esta gran herramienta.

De igual manera, puedes descargar la versión gratuita de eAuditor CFDI si gustas poner a prueba las prestaciones de nuestro sistema