Análisis Global de los Salarios para Efectos del IMSS
La determinación correcta de las cuotas obrero-patronales ante el IMSS es un proceso que requiere precisión, claridad y cumplimiento normativo. Con el paso del tiempo, las obligaciones para patrones y contadores públicos se han vuelto más específicas, lo que ha hecho indispensable contar con procesos bien definidos y herramientas de apoyo.
En este artículo revisamos los elementos para la integración de los salarios base de cotización, los factores que pueden modificar dicha base y cómo automatizar este análisis para facilitar el cumplimiento en el dictamen del IMSS.
Información Requerida en el Dictamen de Cuotas IMSS
El dictamen de cuotas al IMSS, implementado desde el año 2017, ha tenido diversas modificaciones y versiones hasta llegar a la actual. En esta versión, se debe proporcionar la siguiente información:
- Remuneraciones pagadas a los trabajadores
- Prestaciones otorgadas a los trabajadores
- Cuotas pagadas al Instituto
- Pagos a personas físicas
- Prestación de servicios especializados
- Subcontratación de servicios especializados
- Clasificación de empresas en el riesgo de trabajo
- Balanza de comprobación
- Patrón de la construcción
- Patrón de ejecución de obras especializadas
- Información Cédula de proveedores
Beneficios por Dictaminarse
Los contribuyentes que se dictaminan para efectos del IMSS, ya sea por obligación o por decisión propia, obtienen los siguientes beneficios:
- Mayor certeza en la determinación de cuotas y da confiabilidad tanto a la empresa como al IMSS.
- Permite el cumplimiento en materia de seguridad social de acuerdo con la normatividad vigente.
- Detección de diferencias a cargo por omisiones.
- Identificación de prácticas incorrectas en la determinación del SBC.
- Facilita trámites, evitando multas y sanciones.
- No serán sujetos de visita domiciliaria por los ejercicios dictaminados.
- Brinda una mejor imagen corporativa.
Aunque la información solicitada por la autoridad es extensa y abarca diversos aspectos relacionados con la determinación de las cuotas al IMSS, es posible que esta requiera información adicional al contador público que emite el dictamen.
Una de las solicitudes más comunes es la integración de los salarios que sirvieron como base para la determinación del salario base de cotización (SBC) por trabajador.
Disminución de la Base de IMSS por Baja Laboral
Es importante señalar que, en la determinación del SBC para el pago de cuotas al IMSS, algunos pagos de remuneraciones pueden quedar excluidos de la base, especialmente cuando se trata de trabajadores que causan baja.
Cuando un trabajador es dado de baja, por cualquier motivo, dejan de generarse cuotas a su nombre. Si ese trabajador recibió salarios variables en el bimestre anterior, no es posible integrar esos montos al cálculo de cuotas, según lo establecido por la Ley del Seguro Social.
En otras palabras, la baja de un trabajador con variables en el bimestre previo representa una disminución en la base salarial para el IMSS.
Disminución de la Base de IMSS Excedentes de Salarios Tope
Otra situación que puede reducir la base salarial para el IMSS es cuando un trabajador percibe un salario que rebasa el tope máximo de cotización: 25 UMA diarias, como establece el artículo 28 de la Ley del Seguro Social. Los montos pagados por encima de este tope, equivalente a $2,828.50 diarios, no pueden integrarse a la base salarial para efectos del IMSS.
Integración de la Base de Salarios para IMSS
Considerando que los salarios variables del sexto bimestre del ejercicio anterior deben sumarse a los salarios fijos del primer bimestre del ejercicio actual (y que los salarios variables del último bimestre del año en curso se integrarán al siguiente), es necesario realizar una conciliación por trabajador de la siguiente manera:
| Remuneraciones totales pagadas en el ejercicio | |
|---|---|
|
(-) |
Prestaciones que se excluyen del SBC conforme al artículo 27 de la LSS |
|
(+) |
Remuneraciones variables del 6o bimestre del ejercicio anterior |
|
(-) |
Remuneraciones variables del 6o bimestre del ejercicio actual |
|
(-) |
Remuneraciones no integradas por baja laboral |
|
(-) |
Remuneraciones no integradas por excedentes de tope de salario |
|
(=) |
Remuneraciones totales base de IMSS |
Automatización de Cálculos para SBC
En dSoft, estamos trabajando para que, a la brevedad, se automaticen los cálculos por trabajador para integrar de forma anualizada el monto de los salarios base de cotización. Este cálculo se incorporará al sistema eSIDEIMSS, lo que representará un beneficio importante para comprobar los salarios que sirvieron de base en la determinación de cuotas al IMSS.
Actualmente, el sistema eSIDEIMSS permite importar la información contenida en los archivos .SUA, los cuales registran el SBC y los días cotizados por cada trabajador. Con esta información, es posible obtener el importe total de las cotizaciones que sirvieron de base para el pago de cuotas al IMSS.
Con lo anterior, se podrá realizar una confronta entre los salarios base de cotización determinados con los CFDI y aquellos calculados con los datos de los archivos .SUA. Esto permitirá evaluar de forma global si las cuotas al IMSS fueron determinadas de manera razonablemente correcta.
Los principales beneficios de eSIDEIMSS son los siguientes:
- Manejo de planillas Excel de información patronal propias del sistema.
- Llenado de la plantilla de información patronal con los CFDI de Nómina para la integración de la cédula de remuneraciones.
- Llenado de la plantilla de información patronal con los datos del SUA para el llenado de las cuotas pagadas al instituto y para el pago de diferencias por auditoria.
- Llenado de la plantilla de información patronal con los datos de la DIOT.
- Importación de los archivos XML de la contabilidad electrónica para la obtención de la balanza de comprobación.
- Opcionalmente la importación de archivo en Excel de la balanza de comprobación.
- Llenado de la plantilla de movimientos afiliatorios con los datos determinados por auditoria por el pago de diferencias.
- Herramientas para análisis de información contenida en el SUA para apoyo en la revisión del Dictamen del IMSS.
- Impresión optimizada del dictamen.
- Proceso de validación de la información capturada en la plantilla.
- Confronta de los CFDI de Nómina vs “Visor de Comprobantes de Nómina para el Patrón”.
- Cruces de información entre anexos y cédulas del dictamen.
- Generación de los archivos TXT y ZIP con validación de características para la plataforma del SIDEIMSS.
Te invitamos a contactarnos para que nuestros expertos te brinden una asesoría sin costo sobre estos y otros beneficios que esta gran herramienta tiene para ti. También puedes descargar la versión gratuita de eSIDEIMSS con vigencia de 3 meses para probar todas sus funcionalidades.
