Con la declaración anual ya en curso o recién presentada, muchos contribuyentes podrían enfrentarse al rechazo de ciertas deducciones por parte del SAT. Esto puede implicar diferencias fiscales, requerimientos e incluso sanciones.

Es importante conocer desde ahora qué conceptos no son deducibles o presentan errores frecuentes para evitar que la autoridad determine diferencias de impuestos a cargo del contribuyente.

En este artículo te compartimos una breve definición de lo que es la declaración anual, una lista de deducciones comúnmente no admitidas por el SAT y cómo prevenir problemas.

¿Qué Es la Declaración Anual?

La declaración anual es un informe obligatorio que presenta el contribuyente ante el SAT para reportar sus ingresos, deducciones, retenciones e impuestos pagados a lo largo del año fiscal, que va del 1 de enero al 31 de diciembre (o desde el inicio de operaciones en caso de nuevas actividades). Su objetivo es determinar si el contribuyente tiene un impuesto a pagar o un saldo a favor.

En caso de que el resultado sea un saldo a favor, el contribuyente puede optar por solicitar la devolución del impuesto, la cual se deposita en la cuenta bancaria previamente registrada, o bien, puede compensar ese monto contra impuestos que resulten a cargo en los meses siguientes.

¿Qué son las Deducciones no Admitidas por el SAT?

Las deducciones no admitidas son los gastos que el contribuyente considera deducibles, pero que el SAT no reconoce como válidos en la declaración anual, ya sea por:

• No ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente.
• No cumplir con requisitos legales fiscales.
• No estar relacionados con la actividad económica.
• No corresponder al ejercicio fiscal.
• No estar amparados con CFDI.
• Estar amparado con CFDI sin los requisitos del artículo 29-A del CFF.

Estas deducciones rechazadas impactan directamente en el ISR a pagar y, si no se corrigen, pueden derivar en multas.

Lista de Deducciones más Rechazadas por el SAT

La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) establece qué deducciones se pueden y cuáles no se pueden hacer. Esto lo logra por medio de reglas que delimitan la deducibilidad de un gasto, mismas que el contribuyente debe cumplir.

A continuación, te mostramos las deducciones que con mayor frecuencia no son admitidas:

1. Gastos no relacionados con la actividad económica principal: La autoridad rechaza la deducibilidad de estos gastos ya que no representan un beneficio directo a la actividad económica que desempeña la empresa, por lo que no tienen relevancia en su quehacer comercial.
2. Gastos con CFDI sin el complemento electrónico requerido: CFDI sin complemento de pago cuando se trata de pagos diferidos o en parcialidades. CFDI sin complemento de nómina o mal timbrado.
3. Pagos en efectivo mayores a $2,000: El SAT no admite gastos superiores a $2,000 pagados en efectivo, incluso si hay CFDI. Para estos casos solo son válidos pagos electrónicos, transferencias, tarjetas o cheques nominativos.
4. Gastos personales no vinculados a la actividad: Vehículos, alimentos, gasolina, servicios médicos sin relación directa con la actividad del negocio. En todo caso los gastos deben ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente.
5. CFDI cancelados y no sustituidos: Si un comprobante fue cancelado, pero no se sustituyó correctamente, el SAT lo invalida como deducción al no cumplir con los requisitos fiscales.
6. Gastos duplicados: Las erogaciones deben ser deducidas una sola vez.
7. Servicios no prestados: Honorarios o servicios facturados sin evidencia de ejecución real (por ejemplo, asesorías sin contrato o sin entregables).
8. Viáticos sin comprobación completa: CFDI sin desglose, falta de bitácora o sin justificación del viaje.

Esta lista no es exhaustiva, solo representa las deducciones que son rechazadas con más frecuencia. Para obtener la lista completa de deducciones no válidas te recomendamos consultar el artículo 28 y el artículo 148 de la LISR.

Cómo Evitar que el SAT Rechace tus Deducciones

Existen medidas que todo contribuyente puede tomar para reducir el riesgo de que el SAT no acepte las deducciones que queremos realizar. A continuación, te presentamos una lista breve de recomendaciones para evitar que la autoridad te las rechace.

• Revisa cada CFDI antes de usarlo como deducción: Asegúrate de que el RFC esté correcto, se haya emitido en el ejercicio fiscal correspondiente y que contenga el uso adecuado del CFDI y forma de pago válida
• Verifica pagos mayores a $2,000: Nunca realices pagos en efectivo para gastos que rebasen esta cantidad. Prefiere métodos de pago bancarios y guarda los comprobantes.
• Documenta todo: Contratos, entregables, bitácoras, pólizas contables: todo debe respaldar que el gasto fue real y necesario para tu operación.
• Usa software de conciliación de CFDI: Estas herramientas detectan cancelaciones, duplicados y timbrados incorrectos antes de que el SAT lo haga.

¿Qué Hacer si ya Detectaste una Deducción no Válida?

1. No la incluyas en tu declaración anual: Si ya la incluiste, prepara una declaración complementaria.
2. Corrige el CFDI con el proveedor: Pide la sustitución por un comprobante correcto.
3. Consulta con tu contador o asesor fiscal: Algunas deducciones pueden defenderse si se tiene evidencia adecuada.

Conclusión

La declaración anual es una obligación fiscal de suma importancia para los contribuyentes ya que permite a la autoridad saber qué ingresos y gastos se obtuvieron durante el año. Otro aspecto relevante de este ejercicio es deducir nuestros gastos, ya que eso nos permite tener y cobrar un saldo a favor.

Las deducciones fiscales no son automáticas. Que tengas un CFDI no garantiza que el SAT la acepte. Por eso, lo mejor es prevenir observaciones revisando cada gasto, su respaldo y su justificación.

Una buena política interna de validación y conciliación puede ahorrarte muchos problemas. Recuerda: no todo lo que facturas es deducible.

eCierre, la Herramienta que Permite Realizar un Cierre Anual en Tiempo Récord

En dSoft sabemos que deducir representa una tarea sumamente desafiante para todos los contribuyentes, sobre todo porque nos requiere llevar un registro de todos los gastos que realizamos en el año.

Es por esto que desarrollamos eCierre, un complemento COM de Microsoft Office para personas morales que permite determinar los pagos provisionales mensuales al mismo tiempo que calcula los resultados fiscales mensuales, permitiendo adelantar el cierre anual y generando el llenado automático de las declaraciones en Excel.

Dentro de los grandes beneficios que ofrece eCierre tenemos:

• Trabajo 100% con plantillas en Excel, lo que permite al usuario utilizar el sistema de forma cotidiana sin tener que adaptarse a un sistema en base de datos.
• Todos los cálculos se realizan con funciones y/o programación avanzada de macros que permiten realizar poderosas operaciones soportadas por Microsoft Office Excel ™ 2013 o superior.
• El sistema trabaja con 2 layouts en Excel, uno para incorporar la información del catálogo de cuentas y otro para integrar las 12 balanzas del ejercicio. También puede leer los archivos XML de la contabilidad electrónica.
• En las diferentes hojas de la plantilla se podrá realizar la selección de cuentas de la balanza para obtener los importes al cierre de cada mes, y generar los papeles de trabajo contables y fiscales relacionados con las balanzas de comprobación.
• Cálculos mensuales que sirven para adelantar el cierre anual mes a mes.
• Determinación de las deducciones autorizadas.

Te invitamos a que nos contactes para que uno de nuestros expertos te cuente con mayor detalle todos los beneficios que nuestro sistema tiene para ti. O bien, descarga la versión gratuita de eCierre con vigencia de 3 meses para que compruebes los beneficios de nuestro aplicativo.