SIPRED: Cambios a la Plantilla “Estados Financieros en General” 2025
El instructivo de llenado y los formatos guía de los anexos del Dictamen Fiscal, se publican en diciembre de cada año en la Resolución Miscelánea Fiscal. En este mismo documento, se incluyen los cambios que se van a efectuar a las plantillas del dictamen.
A continuación, describimos los cambios generales en la plantilla de estados financieros en general correspondientes a SIPRED 2025. Recordemos que esta obligación debe presentarse, a más tardar, el 15 de mayo.
Anexo Generales
ÍNDICE NUEVO:
01D059000 APLICÓ LO ESTABLECIDO EN LA REGLA 3.23.8. DE LA RMF2025.
Opción para incluir las pérdidas por enajenación de acciones cuando fueron disminuidas por dividendos o utilidades contables.
Las sociedades controladoras que hubieran restado pérdidas por enajenación de acciones de sus sociedades controladas, en la determinación del resultado o pérdida fiscal consolidados de cualquiera de los ejercicios de 2008 a 2013.
ÍNDICES ELIMINADOS:
| Índice | Concepto |
|---|---|
|
01D116000 |
DURANTE EL EJERCICIO SE PRESENTARON AVISOS DE COMPENSACIÓN DE SALDOS A FAVOR (PARA EFECTOS DEL ARTÍCULO 23 CFF). |
|
01D205000 |
TOTAL DE INGRESOS POR VENTA DE ACCIONES. |
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01D207000 |
TOTAL DE COSTO PROMEDIO DE LAS ACCIONES ENAJENADAS. |
|
01D211000 |
EN CASO DE TENER PÉRDIDA FISCAL EN LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES, PRESENTÓ AVISO DENTRO DE LOS DIEZ DÍAS SIGUIENTES A LA FECHA DE LA OPERACIÓN. |
|
01D212000 |
MONTO DE PÉRDIDA FISCAL PENDIENTE DE AMORTIZAR PROVENIENTES DE ENAJENACIÓN DE ACCIONES Y DE OTROS TÍTULOS VALOR CUYO RENDIMIENTO NO SEA INTERÉS EN TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 8 LISR. |
|
01D239000 |
EN EL CASO DE PAGOS EFECTUADOS A COMISIONISTAS Y MEDIADORES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO, CUMPLEN CON LOS REQUISITOS DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN QUE SEÑALA EL ARTÍCULO 52 DEL RLISR |
ÍNDICES MODIFICADOS:
| Índice | Concepto | Índice | Concepto |
|---|---|---|---|
|
|
CONTABILIDAD |
|
CONTABILIDAD ELECTRÓNICA |
|
|
OPERACIONES FINANCIERAS, INVERSIONES, FINANCIAMIENTO, MONEDA EXTRAJERA Y RESIDENTES AL EXTRANJERO |
|
OPERACIONES CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
|
01D135000 |
EN CASO NEGATIVO A LA PREGUNTA DEL ÍNDICE 01D127000, TIENE ALGÚN CONTRATO DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS (REPSE). |
01D135000 |
EN CASO NEGATIVO A LA PREGUNTA DEL ÍNDICE 01D127000, TIENE ALGÚN CONTRATO DE SERVICIOS DE PERSONAL (OUTSOURCING). |
|
|
EN CASO DE TENER ALGÚN CONTRATO DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS (REPSE), SEÑALE EL RFC Y NOMBRE DE LA(S) SOCIEDAD(ES) QUE LE PRESTA(N) LOS SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS (REPSE). |
|
EN CASO DE TENER ALGÚN CONTRATO DE SERVICIOS DE PERSONAL (OUTSOURCING), SEÑALE EL RFC Y NOMBRE DE LA(S) SOCIEDAD(ES) QUE LE PRESTA(N) LOS SERVICIOS DE PERSONAL (OUTSOURCING). |
|
01D136000 |
(ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS REPSE.) |
01D136000 |
ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD OUTSOURCING. |
|
01D137000 |
(ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS REPSE.) |
01D137000 |
ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD OUTSOURCING. |
|
01D138000 |
(ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS REPSE.) |
01D138000 |
ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD OUTSOURCING. |
|
01D139000 |
(ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS REPSE.) |
01D139000 |
ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD OUTSOURCING. |
|
01D140000 |
(ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS U OBRAS ESPECIALIZADAS REPSE.) |
01D140000 |
ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD OUTSOURCING. |
|
01D238000 |
CUANDO LOS TRABAJADORES HAYAN TENIDO DERECHO AL SUBSIDIO PARA EL EMPLEO, EFECTIVAMENTE SE ENTREGUEN LAS CANTIDADES QUE POR DICHO SUBSIDIO LES CORRESPONDAN Y SE DÉ CUMPLIMIENTO A LOS REQUISITOS QUE LO REGULAN (PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 27, FRACCIÓN XIX DE LA LISR Y DECRETO PUBLICADO EN EL DOF EL 1 DE MAYO DE 2024, MODIFICADO MEDIANTE DECRETO POR EL QUE SE MODIFICA EL DIVERSO QUE OTORGA EL SUBSIDIO PARA EL EMPLEO, PUBLICADO EN EL DOF EL 31 DE DICIEMBRE DE 2024). |
01D243000 |
CUANDO LOS TRABAJADORES HAYAN TENIDO DERECHO AL SUBSIDIO PARA EL EMPLEO, EFECTIVAMENTE SE LES ENTREGARON LAS CANTIDADES CORRESPONDIENTES (PARA LOS EFECTOS DE LOS ARTÍCULOS 27, FRACCIÓN XIX DE LA LISR Y ARTÍCULO DÉCIMO DEL DECRETO POR EL QUE SE REFORMA, ADICIONAN Y DEROGAN DIVERSAS DISPOSICIONES DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO; DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS; DE LA LEY FEDERAL DE DERECHOS, SE EXPIDE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, Y SE ABROGAN LA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA, Y LA LEY DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO, PUBLICADO EN EL DOF EL 11 DE DICIEMBRE DE 2013). |
Anexo 9 Relación de contribuciones a cargo del contribuyente
INDICES MODIFICADOS:
Del 01090092000000 al 01090101000000 Se actualizaron los importes de tasas de IEPS.
Del 01090126000000 al 01090135000000 Se actualizaron los importes de tasas de IEPS.
Del 01090136000000 al 01090139000000 Se actualizaron los importes de tasas de IEPS
| Índice | Concepto | Índice | Concepto |
|---|---|---|---|
|
01180040000000 |
SALDO INICIAL CUFIN ACTUALIZADO AL INICIO DEL EJERCICIO. |
01180040000000 |
SALDO INCIAL CUFIN ACTUALIZADO. |
|
01180041000000 |
ACTUALIZACIÓN ANTES DE DIVIDENDOS.
MÁS:
|
No incluido en el ejercicio del año pasado |
No incluido en el ejercicio del año pasado |
|
01180042000000 |
0DIVIDENDOS O UTILIDADES COBRADOS NACIONALES. |
01180048000000 |
DIVIDENDOS COBRADOS. |
|
01180043000000 |
DIVIDENDOS O UTILIDADES COBRADOS REFIPRES. |
No incluido en el ejercicio del año pasado |
No incluido en el ejercicio del año pasado |
|
01180044000000 |
DIVIDENDOS O UTILIDADES PAGADOS NACIONALES. |
01180049000000 |
DIVIDENDOS PAGADOS. |
|
01180045000000 |
0DIVIDENDOS O UTILIDADES PAGADOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. |
No incluido en el ejercicio del año pasado |
No incluido en el ejercicio del año pasado |
|
01180046000000 |
DIVIDENDOS O UTILIDADES PAGADOS REFIPRES. |
No incluido en el ejercicio del año pasado |
No incluido en el ejercicio del año pasado |
|
01180047000000 |
REMANENTE DESPUÉS DE DIVIDENDOS. |
No incluido en el ejercicio del año pasado |
No incluido en el ejercicio del año pasado |
|
01180048000000 |
ACTUALIZACIÓN DESDE LA ÚLTIMA MODIFICACIÓN Y HASTA EL CIERRE DEL EJERCICIO. |
No incluido en el ejercicio del año pasado |
No incluido en el ejercicio del año pasado |
|
01180049000000 |
UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO. |
No incluido en el ejercicio del año pasado |
No incluido en el ejercicio del año pasado |
|
01180050000000 |
SALDO CUFIN AL CIERRE DEL EJERCICIO. |
No incluido en el ejercicio del año pasado |
No incluido en el ejercicio del año pasado |
|
01180051000000 |
RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO.
MENOS:
|
01180041000000 |
RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO. |
|
01180052000000 |
ISR (PARA LOS EFECTOS DEL ART. 9, PRIMER PÁRRAFO LISR). |
01180042000000 |
ISR (PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 9, PRIMER PÁRRAFO LISR). |
|
01180053000000 |
PARTIDAS NO DEDUCIBLES, EXCEPTO PROVISIONES Y RESERVAS (PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 28, FRACCIONES VIII Y IX LISR). |
01180043000000 |
PARTIDAS NO DEDUCIBLES, EXCEPTO PROVISIONES Y RESERVAS (PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 28, FRACCIONES VIII Y IX LISR). |
|
01180054000000 |
EFECTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PAGADO EN EL EXTRANJERO POR PAGO DE DIVIDENDOS AL CONTRIBUYENTE (PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 77, CUARTO PÁRRAFO LISR). |
01180044000000 |
EFECTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PAGADO EN EL EXTRANJERO POR PAGO DE DIVIDENDOS AL CONTRIBUYENTE (PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 77, CUARTO PÁRRAFO LISR). |
|
01180055000000 |
ISR ACREDITADO EN EL EJERCICIO DE DIVIDENDOS O UTILIDADES NO PROVENIENTES DE CUFIN ENTRE EL FACTOR. |
No incluido en el ejercicio del año pasado |
No incluido en el ejercicio del año pasado |
|
01180056000000 |
RESULTADO POSITIVO (DIFERENCIA A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 77, QUINTO PÁRRAFO DE LA LISR). |
01180045000000 |
RESULTADO POSITIVO. |
|
01180057000000 |
RESULTADO NEGATIVO (DIFERENCIA A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 77, QUINTO PÁRRAFO DE LA LISR).
EN CASO AFIRMATIVO, INDIQUE:
|
01180046000000 |
RESULTADO NEGATIVO (DIFERENCIA A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 77, QUINTO PÁRRAFO DE LA LISR).
EN CASO AFIRMATIVO, INDIQUE:
|
|
01180195000000 |
SI AL CIERRE DEL EJERCICIO DE QUE SE TRATE, LA CONTRIBUYENTE CUENTA CON PÉRDIDAS FISCALES POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES PENDIENTES DE APLICAR. |
01180187000000 |
SI AL CIERRE DEL EJERCICIO DE QUE SE TRATE, LA CONTRIBUYENTE CUENTA CON PÉRDIDAS FISCALES POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES PENDIENTES DE APLICAR. |
|
01180196000000 |
EN CASO DE TENER PÉRDIDA FISCAL EN LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES, PRESENTÓ AVISO DENTRO DE LOS DIEZ DÍAS SIGUIENTES A LA FECHA DE LA OPERACIÓN. |
No incluido en el ejercicio del año pasado |
No incluido en el ejercicio del año pasado |
|
01180197000000 |
MONTO TOTAL DE LAS PÉRDIDAS POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES AL CIERRE DEL EJERCICIO. |
01180188000000 |
MONTO TOTAL DE LAS PÉRDIDAS POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES AL CIERRE DEL EJERCICIO. |
|
01180198000000 |
IMPORTE DE LA PÉRDIDA POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES DETERMINADA. |
01180189000000 |
0IMPORTE DE LA PÉRDIDA POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES DETERMINADA. |
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