La liberación del simulador de la Declaración Anual de Personas Morales permite identificar diferencias entre la información contable y la información precargada en el aplicativo de la declaración anual. Esta ventana de oportunidad convierte al precierre fiscal en una herramienta importante para corregir datos, evitar multas y reducir el estrés operativo del inicio de año.

Adoptar un enfoque preventivo facilita un cierre ordenado y ayuda a estimar el ISR del ejercicio y la PTU a pagar en 2026. Además, permite prever el impacto financiero de los impuestos del ejercicio e implementar las estrategias legales para determinar bases de impuestos que disminuyan la carga tributaria de conformidad con las disposiciones fiscales. Un precierre eficiente no solo corrige errores: también mejora la calidad de la información y fortalece la posición de la empresa frente a riesgos fiscales y financieros.

En este artículo hablamos sobre las actividades esenciales del precierre fiscal 2025, cómo anticipar discrepancias con el SAT y puntos que permiten llegar al cierre anual con cifras depuradas, registros alineados y un cumplimiento fiscal sin contratiempos. También detallamos los beneficios de anticipar estas revisiones y cómo una preparación estratégica facilita la preparación de una declaración anual precisa.

¿Qué es el Precierre Fiscal?

El precierre fiscal consiste en revisar estados financieros, validar registros contables y confirmar obligaciones fiscales antes del cierre de ejercicio fiscal. Su propósito es asegurar que los datos sean precisos, completos y coherentes con las cifras que el SAT considera válidas. Este proceso detecta discrepancias que, si se atienden a tiempo, evitan recargos, revisiones profundas o requerimientos posteriores.

El valor del precierre tiene dos vertientes principales . Por un lado, permite anticipar el resultado fiscal del ejercicio; por otro, facilita la planeación del flujo de efectivo para cubrir impuestos. Además, ofrece claridad sobre áreas con errores recurrentes o cifras inconsistentes que deben ajustarse antes del cierre definitivo.

La Importancia de Conciliar Ingresos

Las diferencias entre ingresos contables, CFDI emitidos e ingresos declarados en pagos provisionales son responsables de gran parte de las inconsistencias del prellenado del SAT. Por ello, ahora es el momento adecuado para comparar tus registros contra lo que el simulador mostrará.

Revisa que todas las declaraciones mensuales estén presentadas y pagadas. Confirma que los ingresos acumulados coincidan con los CFDI precargados en el sistema. Si detectas diferencias, presenta complementarias de inmediato, ya que los cambios tardan en reflejarse. Este proceso reduce riesgos de auditorías y evita correcciones urgentes al cierre del ejercicio.

Revisión Completa de Nómina

El SAT precarga cada CFDI de nómina timbrado, junto con las retenciones enteradas. Por ello, conviene revisar que los registros contables coincidan con los comprobantes emitidos durante el año. Verifica que no existan CFDI duplicados, cancelados o emitidos con errores. Asegura también que el ISR retenido coincida con lo efectivamente enterado.

Una conciliación adecuada evita problemas con autoridades fiscales y reduce inconsistencias que afectan a empleados o a la determinación de impuestos.

Es importante mencionar que la regla Miscelánea 2.7.5.6. establece que los contribuyentes que durante el ejercicio fiscal 2025 hayan emitido CFDI de nómina que contengan errores u omisiones en su llenado o en su versión podrán, por única ocasión, corregir estos, siempre y cuando el nuevo comprobante que se elabore se emita a más tardar el 28 de febrero de 2026 y se cancelen los comprobantes que sustituyen.

Retenciones a Terceros

Los pagos por servicios profesionales, RESICO y arrendamiento generan información que el SAT precarga en varias secciones del simulador. Si alguna cifra no coincide, la declaración anual puede mostrar diferencias que requieren aclaración. Por ello, valida que las retenciones estén enteradas, que las bases sean correctas y que no existan pagos omitidos.

Este proceso es una de las revisiones más efectivas para prevenir cartas invitación y observaciones posteriores.

Contabilidad Depurada antes del Cierre Anual

Contar con una contabilidad limpia y ordenada facilita el análisis de cifras y reduce el tiempo destinado al cierre anual. Revisa cuentas puente, anticipos sin aplicar, saldos en rojo y diferencias en bancos. Identifica cuentas por cobrar incobrables y movimientos sin documentación soporte. Mientras más depurada esté la balanza, más sencillo será elaborar la conciliación contable-fiscal.

La depuración también ayuda a identificar movimientos que requieren ajustes o reclasificaciones antes del cierre y permite un entendimiento más claro de la situación financiera general.

Precisión en Gastos, Deducciones e Inversiones

Cada gasto que pretenda deducirse en la declaración anual debe contar con un CFDI válido, método de pago registrado y requisitos fiscales completos. Solicita facturas faltantes antes del 31 de diciembre para asegurar su deducibilidad. También clasifica correctamente los gastos no deducibles para evitar rechazos posteriores.

Las inversiones merecen una revisión puntual. Verifica que estén registradas correctamente y que las depreciaciones se calculen conforme a la Ley del ISR. Confirma que no existan activos sin clasificar o con porcentajes incorrectos, ya que estos errores pueden distorsionar la utilidad fiscal.

Cuentas por Cobrar y por Pagar Previas al Cierre

Conciliar saldos con clientes y proveedores ayuda a cerrar cifras reales y reduce la necesidad de ajustes posteriores. Evalúa cuentas incobrables y confirma saldos mediante verificaciones externas cuando sea necesario. Esta actividad es clave para presentar estados financieros consistentes y preparar correctamente la declaración anual.

Cálculos Preliminares para un Mejor Cierre Fiscal

El ajuste anual por inflación y la PTU pueden generar impactos significativos en la utilidad fiscal. Aunque los cálculos definitivos se realizan con la declaración anual, preparar estimaciones preliminares en diciembre proporciona una visión clara del cierre. Estas cifras permiten anticipar escenarios y tomar decisiones informadas antes de finalizar el ejercicio.

Verificación de e.firma como parte del Precierre

Verifica que la e.firma del contribuyente esté vigente. Si vence pronto, agenda renovación con anticipación. Esto evita filas y saturación de citas en enero, cuando la demanda suele aumentar.

Consecuencias de no Hacer un Precierre Fiscal

No realizar este proceso puede resultar en cartas invitación, auditorías, rechazo de deducciones y sanciones por discrepancias. También puede originar problemas de flujo de efectivo por cálculos incorrectos o inconsistencias en nómina que afecten a los trabajadores.

Conclusión

El precierre fiscal es una práctica estratégica que permite llegar al cierre oficial con cifras claras, registros depurados y datos alineados con el simulador del SAT. Preparar estas actividades con la debida anticipación ofrece un cierre mucho más fluido, reduce riesgos y facilita una declaración anual precisa y sin contratiempos.

Adoptar este enfoque proactivo fortalece el cumplimiento fiscal y mejora la planeación financiera de la empresa para el siguiente ejercicio.

Herramientas para Precierre Fiscal

En dSoft desarrollamos soluciones como eComprobante COM, una plataforma diseñada para la descarga masiva de CFDI y la explotación de datos directamente en Excel. Con este sistema, tu equipo contable puede obtener todos los comprobantes del año, organizarlos por mes, tipo de operación, vigencia y complementos correspondientes.

Entre los beneficios de eComprobante COM encontramos:

• Generación de dashboards con los principales indicadores del negocio.
• Correlación de los CFDI de Ingreso, Egreso, Pago y Nómina para determinar las bases de impuesto:
  •  Ingresos para ISR propio para Personas Morales para un mes o ejercicio completo.
  • IVA Causado para un mes o ejercicio completo.
  • IVA Acreditable para un mes o ejercicio completo.
  • IVA Retenido por la Persona Moral para un mes o ejercicio completo.
  • IVA Retenido al Contribuyente para un mes o ejercicio completo.
  •  ISR Retenciones a Terceros Independientes para un mes o ejercicio completo.
  • ISR Retenciones por Salarios para un mes o ejercicio completo.
  • ISR Retenciones por Asimilados a Salarios para un mes o ejercicio completo.
• Determinación de cuentas por cobrar y por pagar procesando los CFDI de Ingreso, Egreso y Pago:
  • Determinación de cuentas por cobrar basados en los CFDI PPD y los CFDI de recepción de pago emitidos incluyendo notas de crédito emitidas.
  • Determinación de cuentas por pagar basados en los CFDI PPD y los CFDI de recepción de pago recibidos incluyendo notas de crédito recibidas.
• Generación de acumulados y detalle por periodo de la nóminas timbradas.
• Validaciones SAT a los CFDI:
  • Validación masiva del sello digital para identificar la no alteración del archivo XML.
  • Validación masiva de RFC, Nombre o Razón Social y C.P. de clientes desde el portal del SAT de hasta 5,000 registros.
  • Validación de clientes y proveedores en las listas negras SAT (Art. 69 y 69B) mediante los CFDI importados al sistema con el detalle de los productos o servicios facturados.
  • Validación del timbrado de nómina de acuerdo con el artículo 99, fracción III, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, Regla 2.7.5.3. De la Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio 2015 para verificar deducibilidad.

Además, disponemos de eCierre, un complemento COM para Microsoft Office que facilita la determinación de los pagos provisionales mensuales y, al mismo tiempo, calcula los resultados fiscales de cada periodo. Esto permite anticipar el cierre anual y generar en Excel el llenado automático de las declaraciones.

Te invitamos a ponerte en contacto con nosotros para que nuestros asesores especializados te expliquen a detalle todos los beneficios que estas herramientas pueden aportar a tu empresa. O bien, puedes descargar las versiones gratuitas de cada sistema y evaluar por ti mismo todas sus funcionalidades.