ISR 2026: Actualización de las Tablas
La actualización de las tablas del Impuesto sobre la Renta (ISR) para 2026 representa uno de los ajustes fiscales más relevantes para las personas físicas en México. Aunque la inflación suele percibirse como un factor negativo para la economía familiar, en este caso activa un mecanismo legal que busca evitar un aumento artificial de la carga tributaria.
No obstante, su impacto no es homogéneo para todos los contribuyentes. Si bien la actualización amplía los rangos y reconoce la pérdida de poder adquisitivo, también genera escenarios en los que ciertos ingresos comienzan a quedar sujetos al impuesto, especialmente en niveles cercanos al salario mínimo.
En este artículo analizamos por qué se actualizaron las tablas del ISR en 2026, cómo impacta la inflación en el impuesto y qué implicaciones prácticas tendrá tanto en la nómina como en el ingreso disponible de las personas trabajadoras.
¿Por qué se Actualizaron las Tablas del ISR en 2026?
El fundamento legal se encuentra en el artículo 152 de la Ley del ISR, así como en el artículo 96 para retenciones de sueldos y salarios. La norma establece que, cuando la inflación acumulada desde la última actualización de tarifas supere el 10 %, las cantidades en moneda nacional contenidas en las tablas deben ajustarse.
La última actualización de tarifas consideró el INPC de noviembre de 2022. De acuerdo con cifras oficiales, la inflación acumulada hasta noviembre de 2025 fue cercana al 13 %, superando el umbral previsto en la Ley. Este hecho obligó a la autoridad fiscal a actualizar los límites inferiores y superiores de los rangos del ISR, lo cual quedó formalizado con la publicación de las nuevas tarifas el 28 de diciembre de 2025.
¿Qué Cambia en el Cálculo del ISR?
La actualización no modificó las tasas marginales. Los porcentajes aplicables sobre el excedente del límite inferior permanecen sin cambios. Lo que sí se ajustó fueron los límites de cada rango y las cuotas fijas, incrementándose conforme al factor inflacionario.
Este ajuste busca evitar el llamado “efecto escalón”, en el que aumentos nominales (que solo compensan inflación) colocan a los contribuyentes a tramos superiores sin un aumento real de poder adquisitivo.
No obstante, la aplicación práctica demuestra que el beneficio no es absoluto. Con las nuevas tablas, las personas que perciben ingresos mensuales cercanos a $9,587.50 quedan exentas del ISR. En contraste, quienes ganan apenas por arriba de ese monto, como $9,600, ya generan una retención aproximada de $184.32, lo que evidencia una línea muy delgada entre exención y gravamen.
Tabla Oficial del ISR Mensual para 2026
Como parte de esta actualización, el 28 de diciembre se publicó la tabla de ISR mensual que servirá de base para calcular los pagos provisionales en 2026. Esta tabla se utiliza junto con la fórmula tradicional del impuesto, aplicando una cuota fija y un porcentaje sobre el excedente del límite inferior correspondiente.
Tabla para Calcular el ISR Mensual 2026
| Renglón | Límite inferior ($) | Límite superior ($) | Cuota fija ($) | Por ciento sobre excedente (%) |
|---|---|---|---|---|
|
I |
0.01 |
844.59 |
0.00 |
1.92 |
|
II |
844.60 |
7,168.51 |
16.22 |
6.40 |
|
III |
7,168.52 |
12,598.02 |
420.95 |
10.88 |
|
IV |
12,598.03 |
14,644.64 |
1,011.68 |
16.00 |
|
V |
14,644.65 |
17,533.64 |
1,339.14 |
17.92 |
|
VI |
17,533.65 |
35,362.83 |
1,856.84 |
21.36 |
|
VII |
35,362.84 |
55,736.68 |
5,665.16 |
23.52 |
|
VIII |
55,736.69 |
106,410.50 |
10,457.09 |
30.00 |
|
IX |
106,410.51 |
141,880.66 |
25,659.23 |
32.00 |
|
X |
141,880.67 |
425,641.99 |
37,009.69 |
34.00 |
|
XI |
425,642.00 |
En adelante |
133,488.54 |
35.00 |
Ejemplos de Aplicación del ISR en 2026
Más allá de la tabla, el impacto real se aprecia al aplicar la fórmula del ISR a distintos niveles de ingreso mensual. A continuación, se muestran casos prácticos que permiten dimensionar cómo cambia la carga fiscal conforme aumenta el ingreso bruto.
Aplicación de Tarifas de ISR a Casos Reales
| Ingresos mensuales 2026 ($) | ISR efectivo ($) | Tasa ISR efectiva (%) |
|---|---|---|
|
12,000 |
946.61 |
7.88 |
|
15,000 |
1,402.81 |
9.35 |
|
30,000 |
4,519.65 |
15.06 |
|
45,000 |
7,931.82 |
17.62 |
|
80,000 |
17,735.99 |
22.10 |
|
110,000 |
26,807.86 |
24.37 |
|
200,000 |
56,770.26 |
28.30 |
Estos ejemplos muestran cómo la tasa efectiva aumenta de manera progresiva conforme crecen los ingresos, aun cuando las tasas marginales no hayan cambiado. También ilustran por qué pequeños incrementos salariales pueden traducirse en diferencias relevantes en la retención mensual.
Cabe destacar que, en cada caso particular, pueden aplicar deducciones personales que reduzcan la tasa efectiva al momento de presentar la declaración anual.
Relación con el Salario Mínimo y la Planeación de Nómina
Para 2026 se confirmó un incremento del salario mínimo del 13 % en la mayor parte del país y del 5 % en la Zona Libre de la Frontera Norte. Este ajuste salarial interactúa directamente con las nuevas tablas del ISR.
En la práctica, algunos trabajadores que antes no estaban sujetos a ISR comenzarán a estarlo, mientras que otros verán reducciones marginales en su tasa efectiva. Por ello, las empresas deben revisar de forma integral sus sistemas de nómina, considerando salario bruto, retenciones, subsidio para el empleo y salario neto.
Profundizando el tema del subsidio al empleo, la autoridad realizó las siguientes actualizaciones:
- El subsidio aplica a trabajadores que ganen hasta $11,492.66 mensuales.
- Este pago mensual no incluye primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos por separación.
- El subsidio máximo es el importe de la UMA mensual por 15.02%. Para el mes de enero 2026 el porciento de la UMA mensual será de 15.59% esto es 113.14*30.4 = 3439.45 * 15.59% = 536.21
- El subsidio se aplica contra el ISR a cargo y no se entregará cantidad en efectivo al trabajador cuando el subsidió sea mayor al ISR causado.
- Se dividirá el subsidio mensual entre 30.4 para obtener el subsidio diario (536.21/30.4=15.59), cuando se realicen pagos menores a 1 mes. El resultado se multiplicará por los días trabajados.
- tratándose de pagos que comprendan dos o más meses, el subsidio mensual (536.21) se deberá multiplicar por el número de meses.
Impacto Fiscal más allá del ISR
Aunque la actualización del ISR busca neutralidad inflacionaria, no es el único cambio fiscal que impactará el ingreso disponible en 2026. A partir del 1 de enero también entrarán en vigor incrementos al IEPS en productos de consumo cotidiano, como bebidas azucaradas y cigarros, lo que puede diluir parcialmente el beneficio del ajuste en ISR desde la perspectiva del consumo.
Recomendaciones para 2026
- Verificar que las tablas del ISR aplicadas correspondan a las publicadas para 2026.
- Revisar cuidadosamente los efectos en salarios cercanos al mínimo.
- Ajustar sistemas de nómina y ERP desde el primer periodo de pago.
- Comunicar con claridad a trabajadores y clientes los cambios en retenciones.
- No perder de vista otros incrementos fiscales que impactan el gasto cotidiano.
- Configurar los incrementos topes relacionados con el subsidio para el empleo.
- Considerar las nuevas disposiciones del SAT en cuanto a la emisión de los CFDI de nóminas.
Conclusión
La actualización de las tablas del ISR para 2026 obedece a una obligación legal derivada de la inflación acumulada. Si bien amplía los rangos y evita incrementos artificiales en la carga tributaria, su efecto no es uniforme: algunos contribuyentes pagarán menos, otros comenzarán a contribuir y muchos verán cambios marginales en su retención.
Comprender estos ajustes, apoyarse en la tabla oficial y analizar ejemplos prácticos será clave para una correcta planeación fiscal y financiera durante el ejercicio 2026.
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